新开源：资产重组涉及的武汉呵尔医疗科技发展有限公司股东全部权益评估项目评估说明 公告日期 2014-12-31           博爱新开源制药股份有限公司资产重组
涉及的武汉呵尔医疗科技发展有限公司股东全部权益评估项目



                 评       估       说       明
                  同致信德评报字（2014）第059号




     TONGZHIXINDE（BEIJING）ASSETS APPRAISAL CO., LTD.

       同致信德（北京）资产评估有限公司
                二Ｏ一四年十二月三十日
博爱新开源制药股份有限公司资产重组项目                                                                                                       评估说明



                                                                 目             录


第一部分 关于评估说明使用范围的声明 ..................................... 2
第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明 ............................. 3
    一、委托方与被评估单位概况 ............................................................................................................ 3
    二、关于经济行为的说明 .................................................................................................................... 8
    三、评估对象与评估范围的说明 ........................................................................................................ 9
    四、关于评估基准日的说明 .............................................................................................................. 10
    五、资产及负债清查情况的说明 .......................................................................................................11
    六、可能影响评估工作的重大事项说明 ...........................................................................................11
    七、资料清单 .......................................................................................................................................11

第三部分 资产评估说明 .................................................. 13
    一、评估对象与评估范围的说明 ...................................................................................................... 13
    二、资产核实情况总体说明 .............................................................................................................. 15
    三、资产基础法评估技术说明 .......................................................................................................... 16
    （一）流动资产评估说明 .................................................................................................................. 16
    （二）设备类资产评估技术说明 ...................................................................................................... 18
    （三）房屋建筑物及构筑物评估技术说明 ...................................................................................... 27
    （四）无形资产评估技术说明 .......................................................................................................... 27
    （五）长期待摊费用评估说明 .......................................................................................................... 39
    （六）递延所得税资产评估说明 ...................................................................................................... 39
    （七）负债评估说明 .......................................................................................................................... 39

第四部分、收益法评估说明 ............................................... 43
    一、评估对象 ...................................................................................................................................... 43
    二、收益法的应用前提及选择的理由和依据 .................................................................................. 43
    三、收益预测的假设条件 .................................................................................................................. 44
    四、企业经营、资产、财务分析 ...................................................................................................... 45
    五、评估计算及分析过程 .................................................................................................................. 58
    六、收益法评估结果 .......................................................................................................................... 66

第五部分、评估结论及其分析 ............................................. 67
    一、评估结果 ...................................................................................................................................... 67
    二、特别事项说明 .............................................................................................................................. 69



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          第二部分 企业关于进行资产评估有关事项的说明
     一、委托方与被评估单位概况

      （一）委托方概况
     1、公司概况
     名 称：博爱新源制药股份有限公司（以下简称“新开源”）
     住 所：河南省焦作市博爱县文化路（东段）1888号
     法定代表人：杨海江
    注册资本：壹亿壹仟伍佰贰拾万圆整
    实收资本：壹亿壹仟伍佰贰拾万圆整
   公司类型：股份有限公司 （上市）
     经营范围：生产：药用辅料、原料药（聚维酮碘）、聚乙烯吡咯烷酮系列产品、粘
合剂、乙烯基甲醚/马来酸酐聚合物（工业级，按照许可证核定的有效期限经营）；经营
本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术
的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外。
     2、历史沿革及股权结构变更情况：
     博爱新开源制药股份有限公司（BOAI NKY PHARMACEUTICALS LTD.）,其前身
作为国家“七五”计划科技攻关项目单位，是国内首家研发、生产和销售功能性高分子聚
合物---聚乙烯吡咯烷酮（PVP）系列产品的高新技术企业。
     PVP（PolyVinylPyrrolidone）是迄今为止公认的对人体和动物具有良好相容性、低
毒性、生理稳定性的人工合成化合物之一，PVP最初是作为人工血浆代用品而发明的。
因PVP具有优异的溶解性、化学稳定性、增稠性、成膜能力、粘接能力，以及氢键分子
基团的吸附能力，PVP系列产品目前广泛地应用于日用化工、医药工业、酿酒和饮料业、
颜料和涂料业、纺织工业、造纸工业、采油、感光材料和电子工业等领域。
     无（苯/甲苯溶剂）的乙烯基甲醚/马来酸酐共聚物（PVME/MA共聚物）项目属于新
开发项目，该产品是我公司自主研发的一种功能性聚合物，其理化性能和PVP系列产品
类似，也具有对人体无毒无害的特点。该产品根据反应生成物分子量的不同分为低聚物、
中聚物和高聚物三个种类，从这三类产品中又可以衍生出20多个品种。因为产品生产时
两种原料的非常不同的理化特性，进行聚合反应的难度很大，目前世界上只有美国ISP
一家公司有规模化生产，而且只能在苯或甲苯溶剂中进行，德国BASF公司只生产少量
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低分子量产品。
     新开源目前拥有三条Reppe乙炔法生产线，产品系列涵盖NVP单体、PVPK系列（聚
维酮）、共聚维酮以及其他VP/VA共聚物系列产品、PVPP(交联聚维酮)、PVP-I络合物
（聚维酮碘）、2-吡咯烷酮以及相关的医药中间体等。新开源也是目前国内唯一有能力
生产PVPK12、PVP K60和PVP K120粉末的企业，新开发的乙烯基甲醚/马来酸酐
（PVME/MA）共聚物具有国际领先水平。
     新开源建立了完整的商标体系、博欣牌食品级PVPP，NKY、KoVidoneTM,
PolyKoVidoneTM,PolyFilterTM, PolyViscolTM等是公司不同系列产品的商品名。
     新开源的客户遍布世界六十多个国家和地区，已经在欧洲、美国、日本、澳大利亚、
印度等地建立了比较完整的销售体系，不仅能给客户提供优质的产品，而且能提供及时
周到的本地化服务。

       （二）被评估企业概况

     1、基本情况
     名 称：武汉呵尔医疗科技发展有限公司（以下简称“武汉呵尔”）
     住 所：武汉市东湖开发区光谷大道 111 号光谷芯中心第 1-03 单元 5 层 501、502
号房
     法定代表人：任大龙
     注册资本：人民币柒佰壹拾伍万元整
     公司类型：有限责任公司
     经营范围：医疗设备及相关软件研发，技术咨询及服务。兼营餐饮（仅限分支机构）。
****

     2、历史沿革及股权结构变更情况
     武汉呵尔于 2006 年 5 月 23 日出资设立，设立时注册资本为 100 万元，其中以货币
出资 100 万元。
     武汉呵尔已于 2006 年 05 月 25 日取得武汉市工商行政管理局东湖分局核发的
420100000276240 号《企业法人营业执照》。
     武汉大元会计师事务有限公司于 2006 年 5 月 23 日出具了武元验字（2006）第 062
号《验资报告》。
     武汉呵尔设立时股权结构如下：




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        股东名称          出资金额（人民币元）          持股比例
          任大龙                           510,000.00    51.00%
          曾立波                           390,000.00    39.00%
          蒋益民                            50,000.00     5.00%
            窦菲                            50,000.00     5.00%
            合计                         1,000,000.00   100.00%
     （2）第一次股权结构变更及增资
     2011 年 9 月 6 日，武汉呵尔全体股东决议通过增加注册资本，武汉呵尔新增注册资
本人民币 400 万元，由任大龙。曾立波于 2011 年 9 月 6 日之前缴足。根据出资转让协
议，窦菲同意将 5 万元出资转让给任大龙；蒋益民同意将 5 万元出资转让给任大龙。
     2011 年 9 月 6 日，湖北中邦联合会计师事务所出具鄂中邦会【2011】H 验字 9-045
号《验资报告》。
     投资人及注册资本变更后，武汉呵尔股权结构如下：

        股东名称         出资金额（人民币元） 持股比例
        任大龙                   2,190,000.00 56.00%
        曾立波                   1,810,000.00 44.00%
          合计                   4,000,000.00 100.00%
     （3）第二次股权结构变更
     武汉呵尔全体股东决议通过增加注册资本 215.00 万元，其中：方华生出资 214.50
万元；瞿海松出资 0.5 万元，股东任大龙将其在本公司 7.15%的股权 35.75 万元出资让
给妥福军；股东任大龙将其在本公司 3.575%的股权 17.875 万元出资让给毛海湛；股东
任大龙将其在本公司 2.375%的股权 11.875 万元出资让给瞿海松；股东曾立波将其在本
公司 1.10%的股权 5.50 万元出资转让给瞿海松。由全体股东于 2012 年 9 月 12 日之前缴
足，变更后的注册资本为人民币 715.00 万元。
     2012 年 9 月 12 日，武汉中谷会计师事务有限公司出具武中谷验字【2012】第 A185
号《验资报告》。
     投资人及注册资本变更后，武汉呵尔股权结构如下：




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        股东名称         出资金额（人民币万元） 持股比例
          任大龙                         214.50 30.00%
          曾立波                         214.50 30.00%
          方华生                         214.50 30.00%
          妥福军                           35.75 5.00%
          毛海湛                         17.875   2.50%
          瞿海松                         17.875   2.50%
            合计                         715.00 100.00%
     截止到评估基准日，公司股权结构为：

        股东名称         出资金额（人民币万元） 持股比例
          任大龙                         214.50 30.00%
          曾立波                         214.50 30.00%
          方华生                         214.50 30.00%
          妥福军                           35.75 5.00%
          毛海湛                         17.875   2.50%
          瞿海松                         17.875   2.50%
            合计                         715.00 100.00%
     3、公司主要财务状况及经营成果
     武汉呵尔近两年经审计的公司财务状况、经营成果如下表所示（金额单位：人民币
元）




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                项 目                        2012年12月31日     2013年12月31日    2014年7月31日
流动资产：
货币资金                                1        3,599,568.65      1,475,783.82     2,341,148.03
应收账款                                2        6,893,965.32     10,129,383.74    13,434,312.83
预付款项                                3        1,227,363.66      1,122,732.98       132,734.39
其他应收款                              4          620,240.08        937,279.63       983,488.64
存货                                    5          975,875.07      3,326,317.29     3,331,626.31
流动资产合计                                    13,317,012.78     16,991,497.46    20,223,310.20
非流动资产：
固定资产                                6        2,285,709.98      2,222,754.79    11,210,918.42
长期待摊费用                            7           77,500.00         47,500.00        30,000.00
递延所得税资产                          8          220,664.18        391,443.50       483,447.65
非流动资产合计                                   2,583,874.16      2,661,698.29    11,724,366.07
资产总计                                        15,900,886.94     19,653,195.75    31,947,676.27
流动负债：
应付账款                                9        3,858,143.40      3,444,194.00    10,214,251.40
应付职工薪酬                            10         276,276.53        255,318.23       269,941.11
应交税费                                11         361,529.98      1,359,783.76     2,763,223.55
其他应付款                              12         876,969.29      1,282,186.13     1,174,403.50
流动负债合计                                     5,372,919.20      6,341,482.12    14,421,819.56
非流动负债：
其他非流动负债                          14         175,000.00        140,000.00       119,583.33
非流动负债合计                                     175,000.00        140,000.00       119,583.33
负债合计                                         5,547,919.20      6,481,482.12    14,541,402.89
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）                      15       7,150,000.00      7,150,000.00     7,150,000.00
盈余公积                                16         320,296.77        602,171.36       602,171.36
未分配利润                              17       2,882,670.97      5,419,542.27     9,654,102.02
所有者权益（或股东权益）合计                    10,352,967.74     13,171,713.63    17,406,273.38
负债和所有者权益（或股东权益）总计              15,900,886.94     19,653,195.75    31,947,676.27
资产状况和经营成果表
一、营业收入                            18      11,836,124.13     15,872,536.37    16,134,434.64

减：营业成本                            18       8,552,203.57      8,528,552.36     7,155,344.03

  营业税金及附加                        19         225,071.45        118,792.24       152,465.91

  销售费用                              20       1,906,405.22        959,888.86       660,470.49

  管理费用                              21       1,761,759.92      2,180,436.85     2,571,498.09

  财务费用                              22           1,088.63         -2,905.63        -2,671.89

  资产减值损失                                     306,056.61      1,173,528.79       633,777.66

  投资收益（损失以“-”号填列）         23          22,561.64         86,240.85                -

二、营业利润（亏损以“-”号填列）                 -893,899.63      3,000,483.75     4,963,550.35

加：营业外收入                          24       1,579,009.69        336,351.70        20,555.89

减：营业外支出                          25                -            8,861.19                -

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）              685,110.06      3,327,974.26     4,984,106.24

减：所得税费用                          26         100,493.11        509,228.37       749,546.49

四、净利润（净亏损以“-”号填列）                  584,616.95      2,818,745.89     4,234,559.75

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     以上 2013、2014 年财务数据摘自中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并
出具的勤信审字【2014】第 11463 号《审计报告》。
     4、经营情况介绍


     武汉呵尔医疗科技发展有限公司，是一家致力于尖端医疗科技新产品的研发、生产

和销售及医疗服务于一体化的企业，公司是注册于中国“光谷”——武汉东湖高新技术开

发区光谷芯中心的高新技术企业，公司厂房面积 1809 平方，拥有独立研发中心、标准

生产车间、检测筛查中心及与之配套的生产设施和检验仪器。

     公司以“科技领先，造福人类”为宗旨，“SPICM-全自动细胞肿瘤筛查分析系统”是由

留美博士结合国内外先进技术自主研发而成，该项技术填补了国内在子宫颈癌早期预警

方面的空白，引起了国内妇科肿瘤及病理学方面专家的高度关注。全自动宫颈癌细胞

DNA 筛查系统通过广泛的临床验证，证实了该设备的安全性、准确性、有效性和可靠

性。该项技术具有先进、快速、准确、高效的特点，可以充分发挥脱落细胞检查简单易

行、费用低、无损伤、病人易接受等优点，克服涂片质量差、可观察细胞少、诊断阳性

率低的缺点，避免了对早期宫颈癌病人的漏查。使病理诊断脱落细胞学检查技术进入一

个崭新的领域，使大规模防癌普查工作成为现实。

     （三）委托方与被评估单位的关系

     委托方与被评估单位为收购与被收购的关系。

     （四）评估报告使用者
     1、新开源及其股东；
     2、武汉呵尔及其股东；
     3、国家法律、法规规定为实现本次评估目的相关经济行为而需要使用本报告的其
他评估报告使用者。


     二、关于经济行为的说明

     根据新开源第二届董事会第十一次会议决议，本次评估目的是为新开源资产重组所
涉及武汉呵尔股东全部权益提供价值参考依据。


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博爱新开源制药股份有限公司资产重组项目                                          评估说明

     三、评估对象与评估范围的说明

    （一）评估对象
     本次评估目的是为新开源资产重组所涉及的武汉呵尔股东全部权益提供价值参考
依据。故本次资产评估的对象为武汉呵尔的股东全部权益价值。评估范围是武汉呵尔截
止 2014 年 7 月 31 日经审计的全部资产和负债。

    （二）评估范围

     1、评估范围

      纳入本次评估范围的资产及负债系截止 2014 年 7 月 31 日武汉呵尔经审计的全部

资产和负债。具体情况如下：

                                                      单位：人民币元
       序号              科目名称                    账面价值
          1     一、流动资产合计                                20,223,310.20
          2     货币资金                                         2,341,148.03
          4     应收账款                                        13,434,312.83
          5     预付款项                                          132,734.39
          6     其他应收款                                        983,488.64
          8     存货                                             3,331,626.31
          9     二、非流动资产合计                              11,724,366.07
         11     固定资产                                        11,210,918.42
         14     长期待摊费用                                       30,000.00
         16     递延所得税资产                                    483,447.65
         17     三、资产总计                                    31,947,676.27
         18     四、流动负债合计                                14,421,819.56
         21     应付账款                                        10,214,251.40
         23     应付职工薪酬                                      269,941.11
         24     应交税费                                         2,763,223.55
         26     其他应付款                                       1,174,403.50
         28     五、非流动负债合计                                119,583.33
         30     其他非流动负债                                    119,583.33
         31     六、负债总计                                    14,541,402.89
         32     七、净资产                                      17,406,273.38

  （三）主要资产的权益状况、技术经济状况、物理状况和使用状况如下：

      1、房屋构筑物类资产

     房屋建筑物账面价值 6,549,700.00 元，，账面净值 6,549,700.00 元，为武汉呵尔购买

的位于东湖新技术开发区光谷大道 111 号光谷芯中心 1-03 栋 5 层 01、02；6 层 01、02
同致信德（北京）资产评估有限公司                                      第-9-页
博爱新开源制药股份有限公司资产重组项目                                                     评估说明

室的商品房，房屋于 2014 年 9 月 18 日由湖北大华房地资产评估有限公司出具相应房屋

的评估报告，并以评估值入账，其中 6 层 02 室、5 层 02 室房屋所有权证已办理，6 层

01 室、5 层 01 室房屋所有权证尚在办理中。

       2、设备类资产

       设备类账面原值：9,514,899.34 元，账面净值：4,661,218.42 元，经过盘点核实均为

企业资产。武汉呵尔主要机器设备有试验台柜、离心机、显微镜、液基薄层细胞制片机

等，主要分布在与武汉呵尔签订合作协议的全国几十家医院的检验室里，如：荆州三院、

深圳妇幼、珠江医院、湖北中南医院、湖北省妇幼等。另外一部分设备分布在武汉呵尔

办公区域内的生产、实验室里。设备情况良好，无报废闲置设备。

       电子设备为分布在各联合实验室及武汉办公区域内的电脑、打印机、复印机等，用

于武汉呵尔办公及实验、生产。截止评估基准日，该类设备使用正常，维护保养情况一

般。

       车辆为武汉呵尔拥有的鄂 A06616 华晨金杯，该车主要是武汉呵尔的公务用车，截

止评估基准日，该车年检正常。

     3、无形资产

       纳入本次评估范围的其他无形资产为账面记录的专利和软件著作权，详细情况见下

表：
序
            专利号                       名称                申请日      专利类别         专利来源
号
                           用于脱落细胞检测的自动显微成像
 1      200810048122.2                                      2008-06-23   发明专利         原始取得
                                     仪及检测方法
 2      201110266943.5       一种表层血管显示方法和仪器     2011-09-09   发明专利         原始取得
                           SPICM-DNA 全自动细胞肿瘤筛查
 3       2009SR037883                                        2009-9-8     著作权          原始取得
                                       分析系统

以上评估范围与经济行为涉及的范围一致。

     四、关于评估基准日的说明

     本项目资产评估基准日为 2014 年 7 月 31 日。

     本次评估的作价标准均为评估基准日有效的价格标准。评估基准日是确认资产、评

估价格的基准时间，本项目所选取的评估基准日为一特定会计期间的终止时点，且 2014

同致信德（北京）资产评估有限公司                                                    第-10-页
博爱新开源制药股份有限公司资产重组项目                                     评估说明

年 7 月 31 日的资产负债表经审计后，能够公允反映评估范围内各种资产及负债的真实

情况，有利于本项目评估目的的顺利实现，因此评估基准日的选择是合理的。

     五、资产及负债清查情况的说明

     武汉呵尔自2014年8月12日开始成立了资产清理领导小组，由财务部牵头，组织下
属各单位对流动资产、建筑物、机器设备等资产和负债进行了全面清查核实，编制出2014
年7月31日的资产评估申报明细表。


     六、可能影响评估工作的重大事项说明

     1、至评估基准日，评估对象中的房屋建筑物 6 层 01 室、5 层 01 室房屋所有权证尚
在办理中，本次建筑面积根据现场勘查和委托方申报的面积确定，若与相关权属部门认
定不一致，则评估结果应作相应调整。
     2、纳入评估范围内的无形资产为账外资产，作为盘盈资产进行评估。
     3、本次评估范围内的资产及负债已经中勤万信会计师事务所有限公司专题审计，
评估时的账面值以中勤万信会计师事务所有限公司勤信审字【2014】第 11463 号《审计
报告》为准。
     4、本次评估范围内的房屋由湖北大华房地资产评估有限公司评估于 7 月入账，因
评估时点接近，市场价值没有发生变化，故本次评估时的房屋价值以湖北大华房地资产
评估有限公司（鄂）华房地评报字（2014）《房地产评估报告》评估值为准。


     七、资料清单

     1、武汉呵尔《企业法人营业执照》复印件；
     2、武汉呵尔章程
     3、武汉呵尔填报的《资产清查申报明细表》、《收益法申报表》；
     4、武汉呵尔评估基准日会计报表；
     5、武汉呵尔2014年7月31日的专项审计报告；
     6、房屋所有权证、车辆行驶证及有关发票、专利权证书等；
     7、重大合同、协议等；
     8、其他与资产评估相关的文件、资料等。

 （本页以下无正文）


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       博爱新开源制药股份有限公司资产重组项目                                                       评估说明

                                          第三部分 资产评估说明
            一、评估对象与评估范围的说明

            本次资产评估的对象为武汉呵尔的股东全部权益价值。本次资产评估的范围为武汉
       呵尔的全部资产及负债，包括：流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。具体
       资产类型及账面金额如下表：
                                                                         单位：（人民币）元

              序号            科目名称                      账面价值
                 1  一、流动资产合计                                 20,223,310.20
                 2  货币资金                                          2,341,148.03
                 4  应收账款                                         13,434,312.83
                 5  预付款项                                            132,734.39
                 6  其他应收款                                          983,488.64
                 8  存货                                              3,331,626.31
                 9  二、非流动资产合计                               11,724,366.07
                11  固定资产                                         11,210,918.42
                14  长期待摊费用                                         30,000.00
                16  递延所得税资产                                      483,447.65
                17  三、资产总计                                     31,947,676.27
                18  四、流动负债合计                                 14,421,819.56
                21  应付账款                                         10,214,251.40
                23  应付职工薪酬                                        269,941.11
                24  应交税费                                          2,763,223.55
                26  其他应付款                                        1,174,403.50
                28  五、非流动负债合计                                  119,583.33
                30  其他非流动负债                                      119,583.33
                31  六、负债总计                                     14,541,402.89
                32  七、净资产                                       17,406,273.38
            主要资产的权属状况、技术经济状况、物理状况和实物资产的分布情况及特点如下：

             1、房屋构筑物类资产

            纳入本次评估范围内的房屋为武汉呵尔位于位于东湖新技术开发区光谷大道 111

       号光谷芯中心 1-03 栋 5 层 01、02；6 层 01、02 室的商品房，房屋于 2014 年 9 月 18 日

       由湖北大华房地资产评估有限公司出具相应房屋的评估报告，并以评估值入账，其中 6

       层 02 室、5 层 02 室房屋所有权证已办理，6 层 01 室、5 层 01 室房屋所有权证尚在办理

       中, 具体情况如下：
        评估对                                                    设定   建筑面      土地使用       建成   建筑
序号    象名称        房屋坐落            房屋所有权证号   权属   用途   积 (m 2 )   面 积 (m 2 )   年代   结构
       同致信德（北京）资产评估有限公司                                                  第-13-页
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                 东湖新技术开发区
                 光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
1        501     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013439 号      武汉呵尔     工交仓     379.88       75.90       2010   钢混
                 东湖新技术开发区
                 光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
2        502     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013079 号      武汉呵尔     工交仓     376.22       75.16       2010   钢混
                 东湖新技术开发区
                 光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
3        601     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013441 号      武汉呵尔     工交仓     323.29       64.59       2010   钢混
                 东湖新技术开发区
                 光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
4        602     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013078 号      武汉呵尔     工交仓     320.13       63.96       2010   钢混



           2、设备类资产

          设 备 类 账 面 原 值 ： 9,514,899.34 元 ， 账 面 净 值 ： 4,661,218.42 元 ， 经 过 盘 点

    核 实 均 为 企 业 资 产 。武汉呵尔主要机器设备有试验台柜、离心机、显微镜、液基薄层

    细胞制片机等，主要分布在与武汉呵尔签订合作协议的全国几十家医院的检验室里，如：

    荆州三院、深圳妇幼、珠江医院、湖北中南医院、湖北省妇幼等。另外一部分设备分布

    在武汉呵尔办公区域内的生产、实验室里。设备情况良好，无报废闲置设备。

          电子设备分布在各联合实验室及武汉办公区域内的电脑、打印机、复印机、等，用

    于武汉呵尔办公及实验、生产。截止评估基准日，该类设备使用正常，维护保养情况一

    般。

          车辆为武汉呵尔拥有的鄂 A06616 华晨金杯，该车主要是武汉呵尔的公务用车，截

    止评估基准日，该车年检正常。

          3、无形资产

           纳入本次评估范围的其他无形资产为账面记录的专利和软件著作权，详细情况见下

    表：
    序
                  专利号                       名称                     申请日         专利类别          专利来源
    号
                                   用于脱落细胞检测的自动显微成像
     1         200810048122.2                                          2008-06-23      发明专利          原始取得
                                             仪及检测方法
     2         201110266943.5        一种表层血管显示方法和仪器        2011-09-09      发明专利          原始取得
                                   SPICM-DNA 全自动细胞肿瘤筛查
     3         2009SR037883                                             2009-9-8        著作权           原始取得
                                               分析系统



           以上评估范围与经济行为涉及的范围一致。



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     二、资产核实情况总体说明

     1、资产核实人员组织、实施时间和过程

     基于该次委托评估资产的特点以及时间上的总体要求，我们确定了相应的评估人员，

组成资产评估清查现场工作小组到武汉呵尔，对该公司申报的资产进行了清查。

     首先审核资产申报明细表，查看填报的内容是否完整，是否符合要求，对填报的数

据加总、核对链接的准确性；其次采用抽查和普查相结合的方式，通过查点实物、复核

记录、抽查凭证、收集资料等进行账账、账证、账表、账实的核对；最后对申报表与实

际不符的内容及电脑汇总、链接的差错进行更正和调整。

     清查过程中，我们对被评估单位提供的法律性文件进行了验证，并取得了相关的产

权证明文件。

     2、影响资产核实的事项及处理方法

     本次清查未发现被评估单位存在资产性能、存放地点、诉讼保全、技术性能、涉及

商业秘密和国家机密等限制性事项；未发现不能采用现场调查方式直接核实的资产。

     3、核实结论

     （1）资产核实结论

     经过清查，实际纳入本次资产评估范围的资产总额31,947,676.27元，负债总额为

14,541,402.89元，净资产总额为17,406,273.38元。具体核实结果见下表：

                                                          （单位：人民币元）
       序号              科目名称                    账面价值
          1     一、流动资产合计                                20,223,310.20
          2     货币资金                                         2,341,148.03
          4     应收账款                                        13,434,312.83
          5     预付款项                                          132,734.39
          6     其他应收款                                        983,488.64
          8     存货                                             3,331,626.31
          9     二、非流动资产合计                              11,724,366.07
         11     固定资产                                        11,210,918.42
         14     长期待摊费用                                       30,000.00
         16     递延所得税资产                                    483,447.65
         17     三、资产总计                                    31,947,676.27

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         18     四、流动负债合计                             14,421,819.56
         21     应付账款                                     10,214,251.40
         23     应付职工薪酬                                    269,941.11
         24     应交税费                                      2,763,223.55
         26     其他应付款                                    1,174,403.50
         28     五、非流动负债合计                              119,583.33
         30     其他非流动负债                                  119,583.33
         31     六、负债总计                                 14,541,402.89
         32     七、净资产                                   17,406,273.38

     4、资产核实结果说明

     （1）本次资产核实结果与账面记录不存在差异；

     （2）该公司申报的账外资产为专利权和软件著作权。

     三、资产基础法评估技术说明

     （一）流动资产评估说明

       1、评估范围

     该说明涉及范围为新开源委托评估的流动资产，具体包括武汉呵尔的货币资金、

应收账款、预付款项、其他应收款、存货。依据武汉呵尔填报的资产清查评估申报表，

该部分资产于评估基准日的账面值如下所示：

                                                   单位（人民币）：元


                   科目名称                    账面价值
                   货币资金                                   2,341,148.03
                   应收账款                                  13,434,312.83
                   预付账款                                     132,734.39
                 其他应收款                                     983,488.64
                     存货                                     3,331,626.31
               流动资产合计                                  20,223,310.20



     2、评估过程和方法

     （1）货币资金
     列入本次评估范围的货币资金包括现金、银行存款，货币资金账面值2,341,148.03
元，为现金、银行存款，其中现金账面值为55,094.75元，银行存款账面值2,286,053.28
元。
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     银行存款系公司财务部存放在广发银行武汉东湖支行、中国工商银行武汉洪福家园
支行、中国银行武汉光谷支行的存款，评估人员查阅和获取了银行对账单、银行余额调
节表并会同审计人员对银行存款进行了函证，经核实银行存款不存在未达账项。以审计
确认后的金额确定评估价值。
     货币资金核实后账面值2,341,148.03元，为现金、银行存款，其中现金账面值为
55,094.75元，银行存款账面值2,286,053.28元。评估人员以核实后账面值确定评估值。
     经评估，货币资金的评估值为2,341,148.03元。

     （2）应收账款、预付账款、其他应收款

     应收账款账面价值 13,434,312.83 元，其中账面原值 16,213,117.80 元，坏账准备

2,778,804.97 元，主要为应收广州市珈源医学试剂有限公司、南京福怡、北京环宇昊博

商贸有限公司、合肥众欣医药有限公司的销货款；预付账款账面值 132,734.39 元，主要

为预付武汉佳士力精密器械有限公司、武汉锦宏扬纸箱包装有限公司等公司的预付货款

等。其他应收款账面价值 983,488.64 元，其中账面原值 1,308,084.66 元，坏账准备

324,596.02 元。主要是行政借支和货款等。

     对应收账款、预付账款、其他应收款，评估人员分析其欠款时间、欠款性质及原因，

抽查原始记录，同时进行了函证或替代程序，核实各项债权的存在性和真实性。其他应

收款按核实后账面值并适当考虑相关评估风险损失后确定评估值，预付账款按预计收回

资产或权利的价值确定评估值。

     对于应收账款账面价值 13,434,312.83 元，其中账面原值 16,213,117.80 元，坏账准

备 2,778,804.97 元，本次评估按账龄分析法对回收的可能性进行了评估风险损失额估计，

经计算，确定应收账款评估值为 13,434,312.83 元。

     对于其他应收款账面价值 983,488.64 元，其中账面原值 1,308,084.66 元，坏账准备

324,596.02 元，本次评估按账龄分析法对回收的可能性进行了评估风险损失额估计，其

他应收款均为个人借款和关联单位往来，计提评估风险损失 324,596.02 元，确定其他

应收款评估值为 983,488.64 元。

     预付账款按预计可收回资产或权利的价值作为评估值，故本次评估未计提风险损失。

     经评估，应收账款评估值13,434,312.83元，预付账款评估值为132,734.39元，其他应
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收款评估值为983,488.64元。

   （3）存货
     本次评估范围内的存货为原材料。评估人员在武汉呵尔相关人员的陪同和协助下，
对所有相关仓库存货进行了抽查。有关部门编制了切实可行的盘点路线，选择安排了熟
悉情况的人员陪同，同时仓库也做好了认真充分的准备。抽查盘点过程中，评估人员认
真核对了盘点日存货抽查项目的库存账面数与实际库存数，并核查了基准日至盘点日出
入库单据的真实有效性，同时调查了存货的购置时间、质量状况和销售情况。具体评估
状况如下：
     原材料账面值为3,331,626.31元，系按进货价格核算的生产用原材料、辅助材料及实
验室所需耗材价值，由于原材料从供货方到公司仓库的运杂费一律由供货方负担，因此
原材料的进货价实际上可以视为公司进货的完全成本（验收费忽略不计）。对于原材料，
评估人员在核实实物量的基础上，参照基准日的进货价格进行评估计算。由于原材料进
出库周期较短，进货价格与成本计价相近，故原材料评估价值以核实后账面价值为评估
值，原材料评估值为3,331,626.31元。
     经评估，全部存货评估值为3,331,626.31元。

     3、评估结果

     流动资产评估结果见下表：

                                                                金额单位：人民币元
                    科目名称              账面价值                  评估价值
                      货币资金                   2,341,148.03           2,341,148.03
                      应收账款                  13,434,312.83          13,434,312.83
                      预付账款                    132,734.39             132,734.39
                    其他应收款                    983,488.64             983,488.64
                        存货                     3,331,626.31           3,331,626.31
                  流动资产合计              20,223,310.20             20,223,310.20

     详细评估结果参见各相关科目的评估明细表。

     （二）设备类资产评估技术说明

     1、评估范围
     本次设备评估说明涉及范围是武汉呵尔申报评估在评估基准日 2014 年 7 月 31 日拥
有的全部设备类资产。以上资产分布在武汉呵尔的各联合实验室，武汉呵尔本部生产车
间、办公室等。依据武汉呵尔提供的机器设备清查评估明细表、电子设备清查评估明细
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表、运输车辆清查评估明细表，账面值如下所示：
                                                                 （金额单位：人民币元）

                                                      账面价值
               科目名称
                                         原值                    净值
            设备类合计                     9,514,899.34                 4,661,218.42
        固定资产-机器设备                  6,004,387.61                 2,262,558.90
          固定资产-车辆                         66,250.33                  2,650.01
        固定资产-电子设备                  3,444,261.40                 2,396,009.51


     2、机器设备类资产概况

     武汉呵尔主要机器设备有试验台柜、离心机、显微镜、液基薄层细胞制片机、电机、

振荡器等。
     截止评估基准日，武汉呵尔与几十家医院之间建立合作关系，检验室的设备均由武
汉呵尔提供，故武汉呵尔所有的设备类资产分布在本部及各大联合实验室。设备运行、
保养情况一般。

     电子设备分布在各联合实验室及武汉办公区域内的电脑、打印机、复印机等，用于

武汉呵尔办公及实验、生产。截止评估基准日，该类设备使用正常，维护保养情况一般。
     武汉呵尔所有的车辆是一辆华晨金杯商务车，该车该车有车辆行驶证，截止评估基
准日，该车年检正常。

     3、 评 估 步 骤

     （1）清查核实阶段

     根据待评估资产的构成特点，按照我公司评估规范化的要求指导企业填写《机器设

备清查评估明细表》《电子设备清查评估明细表》和《运输车辆清查评估明细表》并根

据申报的明细内容进行账表核对，做到账表相符。

     （2）现场调查阶段

     深入现场，根据提供的明细表所列示的内容进行现场勘察，认真清查核实，做到账

物相符。在现场勘察中，评估人员对设备的型号规格，生产厂家，存放地点，数量等进

行清查，同时查阅运行记录，技术档案，记账凭证等资料；并与资产占有单位的设备管

理人员和现场使用和维护人员就设备的使用维护、检修、技术改造及设备现实技术状况

进行详细调查；对重点设备的历史与现状作更全面的了解，与主管设备的技术人员一起

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进行技术鉴定，填写设备技术鉴定表，综合评定设备的技术水平，为确定成新率作好基

础准备。

     （3）评定估算

     首先，利用我公司建立的价格信息库和市场价格查询，确定评估对象的购置价，并

根据不同设备的类别，恰当的考虑运输费、安装调试费和其他费用，确定重置全价；其

次，分析确定设备的经济使用年限，统一成新率的测算方法；随后，评估人员对主要设

备进行认真研究，复核，审定重置全价与成新率，使其真实的反映客观实际。

     （4）评估汇总、撰写评估技术说明。

     4、评估方法

     评估方法为重置成本法。重置成本是指购置同类资产所必须付出的成本，包括购置

价、运杂费、安装调试费、资金成本、项目建设分摊费和各种税费等，购置价以现行市

场价为基础。

     根据本次评估资产的特点，设定被评估的固定资产按现行用途继续使用，不考虑改

变用途对资产价值所产生的影响和经济性贬值的影响。

     5、重置全价的确定

     重置全价由购置价、运杂费、安装调试费、资金成本和各种税费等内容构成。根据

不同类型的设备和不同购置方式具体确定重置全价的构成。

     （1）国产设备重置全价的确定

     向设备制造厂、经销商、代理商询价或在有关价格资料中查询现行购置价，根据分

析选定的现行市场价格，合理考虑其运杂费，安装调试费，大型、贵重设备考虑建设时

期内资金成本和其他必需的中间合理费用等确定重置全价。

     （2）难以查询到现行市价的老旧设备，依据替代原则采用功能价值法和比较法确

定重置成本，或根据合理的账面原值，参照国家有关部门公布的物价指数和有关信息资

料，调整测算重置成本。

     （3）运输车辆重置全价的确定


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     运输车辆重置全价=现行购置价+车辆购置税+牌照费、检测费等；

     （4）运杂费率、安装调试费率、资金成本的确定

     运杂费率：综合考虑运输距离，装运难易程度和设备价值高低而选定；

     安装调试费率：按《机器设备评估常用数据与参数》或行业有关规定和实际工作量

概算；

     资金成本：按合理的建设周期和评估基准日银行贷款利率计算。

     6、成新率的确定

     （1）主要设备：采用使用年限法成新率（N1）和技术鉴定法成新率（N2）确定综

合成新率（N）。

     N1=（1-已使用年限/经济寿命年限）×成新率

     N2 的确定方法是经评估人员现场勘察，在充分了解设备的负荷、维修保养、修理、

技术改造、使用环境条件、已完工工作量等情况的基础上，与设备使用单位的技术人员

通过监测和分部鉴定的方法判断设备的各种损耗与技术经济指标，并与全新设备进行比

较，用打分的方法确定技术鉴定成新率。

     N=N1×40%+N2×60%

     （2）一般设备：采用年限法成新率，即根据设备的已使用年限和经济寿命年限，

结合现场勘察情况，设备技术状况以及维修保养情况等综合确定成新率。其公式为：

     成新率（N）=（1-已使用年限/经济寿命年限）×100%

     （3）对接近经济寿命年限或超期服役的设备：

     N=[尚可使用年限/（已使用年限+尚可使用年限）] ×100%

     式中：经济使用寿命年限按行业的有关规定和设备制造厂的技术要求确定。设备的

已使用年限不能完全以日历时间计算，应根据设备的利用率，使用负荷综合确定。尚可

使用年限根据设备的维护保养、大修理、技术改造、使用环境条件或行业技术专家鉴定

确定。

     （4）运输车辆为强制性报废设备，则分别计算使用年限成新率（N1）和行驶里程

成新率（N2），取两者低值。
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     7、评估案例

     案例一、平台刮刀离心机(机器设备明细表 35 号)

     1）设备概况

     设备名称：Cytoprep-1 细胞涂片离心机

     设备型号规格：Cytoprep-1

     设备制造厂：长沙英泰仪器有限公司

     购置日期：2010 年 1 月

     启用日期：2010 年 1 月

     账面原值：3418.81 元

     账面净值：464.96 元

     设备安装地点：生产部

     设备产品介绍：该机器采用无刷直流电机，微机控制，数字显示，切换显示 RCF

离心力；操作简便，电子门锁，超速、不平衡保护，机身采用优质钢材结构，安全可靠。

     主要技术参数：

     最高转速 max speed：4000r/min

     转头容量 max volume：6×30ml

     定时范围 timer：0～99min

     外型尺寸 dimension：528×370×280

     控速精度 speed accuracy：±50r/min

     最大离心力 max RCF：2170×g

     电   源 power supply：AC 220V 50HZ 10A

     电   源 power supply：AC 220V 50HZ 10A

     噪   音 noise：≤55dBA

     2）重置成本的确定

     a、设备购置价：经网络查询价格，现行价格每台 4,900.00 元。


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     b、运杂费=0（供方负担）

     由于显微镜归属于电子设备，重置成本价按照市场查询价计算。

     重置成本=4,900.00 元

     3）成新率的确定

     该设备的成新率（N）按使用年限法成新率（N1）确定。

     N1=（1－已使用年限／经济寿命年限）×100%

     式中：已使用年限为 4.58 年；

             经济寿命年限为 5 年；

     N1=（1－4.58／5）×100%=8.4%

     N 值取在用设备残值 15%计算。

     N=15%

     4）评估值的计算

     评估值=重置价格×成新率(N)

             =4,900.00×15%

             = 735.00 元

     案例二：显微镜（机器设备评估明细表序号 85 号）

     （1）设备概况

     设备名称：奥林巴斯生物显微镜

     型号规格：BX41

     设备供应商厂：武汉生命技术有限公司

     购置日期：2011 年 2 月

     投产日期：2011 年 2 月

     账面原值：18205.13 元

     账面净值：6262.56 元

     安装使用地点：生产部

     主要技术参数如下：
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    观察头 宽视野(视场数 22): 宽视场双目观察筒, 倾角 30 度；

    宽视场可变倾角双目观察筒, 倾角 5～35 度；

    超宽视野(视场数 26.5): 超宽视场三目观察筒, 倾角 24 度；

     调焦 聚焦: 载物台垂直运动: 25mm 载物台行程, 带有粗调限位器. 粗调旋钮可以

调节扭力矩；

   载物台安装位置可变, 微调旋钮高灵敏度(最小调节距离: 1 微米)。

   聚光镜 阿贝(数值孔径 1.1), 用于 4×-100×

摇出式消色差(数值孔径 0.9), 用于 1.25-100×(摇出后: 1.25-4×)

消色差消球差(数值孔径 1.4), 用于 10-100×

相差、暗场(数值孔径 1.1), (相差: 用于 4×-10×; 暗场: 用于 10×-100×[数值孔径小于 0.7])

万能(数值孔径 1.4/9), 用于 2×-100×, (摇出后: 用于 2×-4×; 使用浸油顶透镜时: 用于

20×-100×)

暗场干燥型(数值孔径 0.8-0.92), 用于 10×-100×

暗场浸油型(数值孔径 1.20-1.40), 用于 10×-100×

超低(数值孔径 0.16), 用于 1.25×-4×

     照明系统 内置透射光柯勒照明器, 6V30W 滤色灯泡(预调中), 光强预置按钮；

     设备类型 临床用的万能研究级显微镜；

     转换器 可交换的 5 孔转换器；

     光学系统 UIS2 光学系统；

     载物台 陶瓷表面同轴载物台, 带有左手或右手低位驱动装置, 带有旋转装置和扭

力矩调节装置；

可选购胶皮帽(也可提供物障碍、凹槽、同轴、平板、转动式载物台)。

     （2）重置成本的确定

     A、购置价：经网络查询价格，该设备现价为 20,000.00 元。

     a、设备购置价：经网络查询价格，现行价格每台 20,000.00 元。

     b、运杂费=0（供方负担）
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     由于显微镜归属于电子设备，重置成本价按照市场查询价计算。

     重置成本=20,000.00 元

     3）成新率的确定

     该设备的成新率（N）按使用年限法成新率（N1）确定。

     N1=（1－已使用年限／经济寿命年限）×100%

     式中：已使用年限为 3.5 年；

             经济寿命年限为 5 年；

     N1=（1－3.5／5）×100%=30.00%

     N=30.00%

     4）评估值的计算

     评估值=重置价格×成新率(N)

             =20,000.00×30.00%

             = 6,000.00 元

     案例三、金杯车（车辆评估明细表序号 1#）

     （1）车辆概况

     车辆型号：金杯牌 SY6483N2

     车辆号码：鄂 A06616

     发动机号：909114

     车架号：LSYBCAAAX6K034960

     生产厂家：华晨汽车集团控股有限公司

     购置日期：2006 年 11 月

     启用日期：2006 年 11 月

     已行驶公里：73,789 公里

     账面原值：66,250.33 元

     账面净值：2,650.01 元

     （2）重置成本的确定
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               A、购置价：查阅 2012 年 4 期《汽车价格商情》及市场调查，同类车现行购置价约

      为 61,500.00 元

               B、车辆购置税=（61,500.00/1.17）×10%=5,256.41 元

               C、办理牌照和车检费约 300 元

               重置成本=∑（A～C）=67,056.41≈67,056.00 元

               （3）成新率的确定

               N=（1－已行驶里程/规定行驶里程）×100%

               式中：已行驶里程 73,789 公里

                      规定行使公里为 60 万公里

               N2=（1－73,789/600000）×100%=88.00%

               故该车的成新率 N=88%

               （4）评估值的计算

               评估值=重置全价×成新率（N）=67,056.00×88%=59,009.00 元

               8、评估结果

               评估结果详见下表：
                               账面价值                       评估价值                       增值额                      增值率%
    科目名称
                        原值              净值         原值              净值        原值             净值        原值        净值

设备类合计          9,514,899.34    4,661,218.42   8,879,138.00    4,715,481.00   -635,761.34     54,262.58       -6.68       1.16
固定资产-机器设备   6,004,387.61    2,262,558.90   5,581,828.00    2,447,133.00   -422,559.61    184,574.10       -7.04       8.16
固定资产-车辆        66,250.33        2,650.01      67,056.00        59,009.00      805.67        56,358.99       1.22      2,126.75
固定资产-电子设备   3,444,261.40    2,396,009.51   3,230,254.00    2,209,339.00   -214,007.40    -186,670.51      -6.21      -7.79

               9、评估增减值原因分析

             ① 机器设备评估增值，其原因一是设备涨价，二是折旧年限与评估经济寿命年限存

      在一定差异。

             ② 车辆评估增值，其原因是折旧年限与评估经济寿命年限存在一定差异。

               ③ 电子设备评估减值，其原因是电子产品降价因素。




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             （三）房屋建筑物及构筑物评估技术说明

              房屋建筑物账面价值 6,549,700.00，账面净值 6,549,700.00，为武汉呵尔购买的位于

       东湖新技术开发区光谷大道 111 号光谷芯中心 1-03 栋 5 层 01、02；6 层 01、02 室的商

       品房，房屋于近期签订的购买合同，其中 6 层 02 室、5 层 02 室房屋所有权证已办理，6

       层 01 室、5 层 01 室房屋所有权证尚在办理中，具体情况如下：
        评估对                                                               设定      建筑面      土地使用       建成    建筑
序号    象名称           房屋坐落           房屋所有权证号       权属        用途      积 (m 2 )   面 积 (m 2 )   年代    结构
                    东湖新技术开发区
                    光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
 1          501     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013439 号      武汉呵尔     工交仓     379.88         75.90        2010   钢混
                    东湖新技术开发区
                    光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
 2          502     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013079 号      武汉呵尔     工交仓     376.22         75.16        2010   钢混
                    东湖新技术开发区
                    光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
 3          601     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013441 号      武汉呵尔     工交仓     323.29         64.59        2010   钢混
                    东湖新技术开发区
                    光 谷 大 道 111 号 光   武房权证湖字第
 4          602     谷 芯 中 心 1-03 栋     2014013078 号      武汉呵尔     工交仓     320.13         63.96        2010   钢混


             （四）无形资产评估技术说明

              1、评估范围

             评估范围为武汉呵尔账面申报的专利技术（3 项），包括发明专利 2 项，计算机软件

       著作权 1 项。

             上述纳入评估范围的专利技术的所有权人均为武汉呵尔。

             2、专利技术概况

             武汉呵尔专利技术主要包括以下各项：
       序
                     专利号                       名称                     申请日          专利类别           专利来源
       号
                                      用于脱