会计必备各税种计算方法,拿走不谢!

日期:2016-07-29 / 人气: / 来源:本站

会计工作需要与各种税打交道,这要求会计人员能熟练运用各种税的公式进行税额计算。下面为大家分享各税种的计算方法,希望对大家的工作有所帮助。


一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税额

销项税额=销售额×税率 此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1 成本利润率)

组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格 关税( 消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1 征收率)

二、消费税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1 增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本 利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1 成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格 关税)÷(1-消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润 其他业务利润 营业外收入—营业外支出

商业:

应纳税所得额=销售利润 其他业务利润 营业外收入-营业外支出

服务业:

应纳税所得额=业务收入×净额 营业外收入-营业外支出

2、再投资退税:

再投资退税额=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率

七、个人所得税

1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)

3、其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

契税采用比例税率。当计税依据确定以后,应纳税额的计算比较简单。应纳税额的计算公式为:

应纳税额=计税依据×税率

▎本文转载自会计网

作者:中立达资产评估


现在致电 0531-88888511 OR 查看更多联系方式 →

回顶部