山东地矿：山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目资产评估报告 公告日期 2015-09-01   山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购

山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目

       资 产 评 估 报 告
       中联鲁评报字[2015]第 13028 号




       中联资产评估集团山东有限公司
          二〇一五年八月二十日
           山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目资产评估报告




                                         目       录
      注册资产评估师声明 .................................... 1
      摘       要 ............................................... 2
      资 产 评 估 报 告 ..................................... 4
      一、委托方、产权持有单位和其他评估报告使用者 ........... 4
      二、评估目的 ........................................... 6
      三、评估对象和评估范围 ................................. 6
      四、价值类型及其定义 ................................... 8
      五、评估基准日 ......................................... 8
      六、评估依据 ........................................... 8
      七、评估方法 .......................................... 12
      八、评估程序实施过程和情况 ............................ 20
      九、评估假设 .......................................... 21
      十、评估结论 .......................................... 22
      十一、特别事项说明 .................................... 23
      十二、评估报告使用限制说明 ............................ 29
      十三、评估报告日 ...................................... 30
      备查文件目录 ......................................... 32




中联资产评估集团山东有限公司
         山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目资产评估报告

                               注册资产评估师声明

      一、我们在执行本资产评估业务中，遵循了相关法律法规和资产
评估准则，恪守独立、客观和公正的原则；根据我们在执业过程中收
集的资料，评估报告陈述的内容是客观的，并对评估结论合理性承担
相应的法律责任。
      二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、产权持有单位申
报并经其签章确认；所提供资料的真实性、合法性、完整性，恰当使
用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
      三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系；
与相关当事方没有现存或者预期的利益关系，对相关当事方不存在偏
见。
      四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调
查；我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关
注，对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验，并对已
经发现的问题进行了如实披露，且已提请委托方及相关当事方完善产
权以满足出具评估报告的要求。
      五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假
设和限定条件的限制，评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明
的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。




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          山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购

      山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目

                     资 产 评 估 报 告
                       中联鲁评报字[2015]第 13028 号
                                        摘       要

       根据山东地矿慧通特种轮胎有限公司股东会决议，山东地矿慧通特
种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债。本次评
估的目的是反映山东慧通轮胎有限公司持有的该部分资产及负债于评
估基准日的市场价值，为山东地矿慧通特种轮胎有限公司收购山东慧通
轮胎有限公司部分资产及负债之经济行为提供价值参考意见。
      中联资产评估集团山东有限公司接受山东地矿慧通特种轮胎有限
公司的委托，根据有关法律、法规和资产评估准则、运用资产评估法定
的方法和程序及我们认为必要的其他程序，对山东慧通轮胎有限公司申
报的拟进行转让的有关资产及负债在评估基准日的市场价值作出了评
估。
      本次资产评估对象和评估范围为山东慧通轮胎有限公司持有的拟
进行转让的部分资产及负债，具体包括流动资产、非流动资产及流动负
债。
      评估基准日为 2015 年 6 月 30 日。
      本次评估的价值类型为市场价值。
      本次评估以持续使用和公开市场为前提，结合委估对象的实际情
况，综合考虑各种影响因素，采用资产基础法进行评估。

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      经实施清查核实、实地查勘、市场调查和询证、评定估算等评估程
序，得出评估结论如下：
      山东慧通轮胎有限公司于评估基准日 2015 年 6 月 30 日经审计后的
资产总额为 30,020.66 万元，负债为 8,427.26 万元，所对应的净资产(部
分)为 21,593.40 万元；经评估，资产总额为 31,995.81 万元，负债为
8,427.26 万元，对应的净资产（部分）为 23,568.55 万元，净资产较账面
价值增值 1,975.15 万元，增值率为 9.15%。评估结果如下表：
                                    资产评估结果汇总表
                                评估基准日： 2015 年 6 月 30 日
产权持有单位：山东慧通轮胎有限公司                                  金额单位：人民币万元
                              账面价值              评估价值          增减值      增值率％
          项目
                                  B                    C             D=C-B        E=D/B×100%
  1    流动资产                       12,622.11        13,333.44         711.33             5.64
  2    非流动资产                    17,398.55         18,662.37       1,263.82             7.26
  3    其中：长期股权投资
  4          投资性房地产
  5          固定资产                16,152.07         17,407.08       1,255.01             7.77
  6          在建工程
  7          无形资产                  1,246.47         1,255.30           8.83             0.71
  8    其中：土地使用权                1,246.47         1,255.30           8.83             0.71
  9    其他非流动资产
 10    资产总计                      30,020.66         31,995.81       1,975.15             6.58
 11    流动负债                        8,427.26         8,427.26
 12    非流动负债
 13    负债总计                        8,427.26         8,427.26
 14    净 资 产（所有者权益）        21,593.40         23,568.55       1,975.15             9.15
      评估结论详细情况详见资产评估明细表。
      在使用本评估结论时，特别提请报告使用者使用本报告时注意报告
中所载明的特殊事项以及期后重大事项。
      本报告评估结果使用有效期一年，即自 2015 年 6 月 30 日至 2016
年 6 月 29 日使用有效。
      以上内容摘自资产评估报告正文，欲了解本评估项目的详细情况和
合理理解评估结论，应当阅读资产评估报告全文。

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          山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购

      山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目

                           资产评估报告
                          中联鲁评报字[2015]第 13028 号


山东地矿慧通特种轮胎有限公司：
      中联资产评估集团山东有限公司接受贵公司的委托，为达成贵公司
拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产与负债的目的，根据有关法律法
规和资产评估准则，采用资产基础法，按照必要的评估程序，对山东地
矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负
债在评估基准日 2015 年 6 月 30 日的市场价值进行了评估。将资产评估
情况报告如下：

      一、委托方、收购方、产权持有单位和其他评估报告使用者

      本次资产评估的委托方与收购方均为山东地矿慧通特种轮胎有限
公司，委托方拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产与负债。
      产权持有单位为山东慧通轮胎有限公司。
      （一）委托方、收购方概况
      1、公司概况
      公司名称：山东地矿慧通特种轮胎有限公司（以下简称“地矿慧通
轮胎”）；
      注册地址：山东省莱芜市莱城工业区慧通东路 11 号；
      注册资本： 叁亿元整；


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      经济性质： 其他有限责任公司；
      法定代表人：滕永波；
      经营范围：轮胎、橡胶制品、实心轮胎及轮辋的销售；轮胎用原料
（危险化学品除外）的批发零售；自营和代理各类商品及技术的进出口
业务（国家限定公司经营和禁止进出口的商品及技术除外）。（依法须经
批准的项目，经相关部门批准后方可展开经营活动）
      2、公司股权架构
      山东地矿慧通特种轮胎有限公司由山东鲁地矿业投资有限公司、山
东慧通轮胎有限公司共同出资组建，其中山东鲁地矿业投资有限公司出
资 21,000.00 万元，占注册资本的 70%；山东慧通轮胎有限公司出资
9,000.00 万元，占注册资本的 30%。
      （二）产权持有单位概况
      1、单位概况
      单位名称：山东慧通轮胎有限公司（以下简称“慧通轮胎”）
      单位地址：莱城区鲁中东大街 76 号；
      类型： 有限责任公司(自然人投资或控股)；
      法定代表人：谭永兵；
      注册资本：3000 万元人民币；
      成立日期：2003 年 10 月 08 日；
      营业执照注册号：371200228021759；
      经营范围：轮胎、橡胶制品的生产销售；轮胎用原料（化学危险品
除外）的批发零售；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所
需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务，但国家限定公司
经营或禁止进出口的商品及技术除外。(依法须经批准的项目，经相关
部门批准后方可开展经营活动)。
      2、公司股权架构

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      截至评估基准日，慧通轮胎的投资人及投资金额分别为谭永兵 2250
万元、贺会 150 万元、徐志豪 150 万元、张德昌 150 万元、徐仁强 150
万元、吕锋 150 万元，共计 3,000 万元。
      （三）委托方与产权持有单位关系
      委托方山东地矿慧通特种轮胎有限公司由山东鲁地矿业投资有限
公司与产权持有单位山东慧通轮胎有限公司共同出资组建。
      山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部
分资产及负债。
       （四）委托方、业务约定书约定的其他评估报告使用者
      本评估报告的使用者为委托方、收购方及产权持有单位、经济行为
相关的当事方以及按照国有资产管理相关规定报送备案的相关监管机
构。
      除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机
构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。

      二、评估目的

      根据山东地矿慧通特种轮胎有限公司股东会决议，山东地矿慧通特
种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债。本次评
估目的是反映山东慧通轮胎有限公司拟转让部分资产及负债于评估基
准日的市场价值，为山东地矿慧通特种轮胎有限公司收购山东慧通轮胎
有限公司部分资产及负债之经济行为提供价值参考意见。

      三、评估对象和评估范围

      本次资产评估对象和评估范围为山东地矿慧通特种轮胎有限公司
拟收购的山东慧通轮胎有限公司的部分资产及负债，具体包括流动资
产、非流动资产、流动负债。其中纳入评估范围内经审计的资产和负债


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如下：流动资产 126,221,070.89 元，非流动资产为 173,985,469.76 元，
流动负债为 84,272,556.12 元。
      信永中和会计师事务所(特殊普通合伙）对慧通轮胎于评估基准日
持有的上述资产及相关负债进行审计并出具了“XYZH/2015JNA10066”
无保留意见的专项审计报告，并作为本次资产评估账面价值依据。
      委托评估对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围
一致。
      （一）委估主要资产情况
      本次评估范围中的主要资产为应收账款、存货、固定资产、无形资
产等。
      纳入评估范围内的实物资产账面值 28,313.09 万元，占评估范围内
总资产的 94.31%。主要为存货、房屋建(构)筑物、机器设备等。这些资
产具有以下特点：
      1、实物资产主要分布在山东慧通轮胎有限公司厂区内。
      2、实物资产主要为存货、房屋建（构）筑物、机器设备、车辆及
电子设备等。
      3、资产效用比较正常：公司各类实物资产使用正常。
      （二）企业申报的账面记录或者未记录的无形资产情况
      企业申报的评估范围内的无形资产为土地使用权，其与地上建筑
物、部分机器设备共同抵押给莱商银行股份有限公司莱城支行，抵押贷
款金额为 7,500 万元，目前使用正常。
      （三）企业申报的表外资产的类型、数量
      无。
      （四）引用其他机构出具的报告的结论所涉及的资产类型、数量和
账面金额
      本次评估报告中基准日各项资产及负债账面值系信永中和会计师

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事务所(特殊普通合伙）的审计结果。

      四、价值类型及其定义

      依据本次评估目的，确定本次评估的价值类型为市场价值。
      市场价值是指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强
迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数
额。

      五、评估基准日

      本项目资产评估的基准日是 2015 年 6 月 30 日。
      此基准日是委托方在综合考虑产权持有单位的资产规模、工作量大
小、预计所需时间、合规性等因素的基础上确定的。

      六、评估依据

      本次资产评估遵循的评估依据主要包括经济行为依据、法律法规依
据、评估准则依据、资产权属依据及评定估算时采用的取价依据和其他
参考资料等，具体如下：
       （一）经济行为依据
      山东地矿慧通特种轮胎有限公司股东会决议。
       （二）法律法规依据
      1、中华人民共和国公司法（2013 年 12 月 28 日第十二届全国人
民代表大会常务委员会第六次会议通过修订）；
      2、国有资产评估管理办法（国务院令第 91 号）；
       3、国有资产评估管理办法实施细则（国资办发[1992]36 号）；
      4、企业国有资产评估管理暂行办法（国务院国有资产监督管理
委员会令第 12 号）；


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      5、企业国有产权转让管理暂行办法（国务院国有资产监督管理
委员会、财政部令第 3 号）；
      6、国务院国有资产监督管理委员会关于加强企业国有资产评估管
理工作有关问题的通知（国资委产权[2006]274 号）；
      7、国资委关于印发企业国有资产评估项目备案工作指引的通
知（国资发产权[2013]64 号）；
      8、中华人民共和国物权法（主席令第 62 号）；
      9、中华人民共和国城市房地产管理法（主席令第 72 号）；
      10、中华人民共和国土地管理法（主席令第 28 号）；
      11、中华人民共和国土地管理法实施条例（国务院令第 256 号）；
      12、中华人民共和国城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例
（国务院令第 55 号）。
      （三）评估准则依据
      1、资产评估准则—基本准则（财企200420 号）；
      2、资产评估职业道德准则—基本准则（财企200420 号）；
      3、资产评估职业道德准则—独立性（中评协2012248 号）
      4、资产评估准则—评估报告（中评协2011230 号）；
      5、资产评估准则—评估程序（中评协2007189 号）；
      6、资产评估准则—业务约定书（中评协2011230 号）；
      7、资产评估准则—工作底稿（中评协2007189 号）；
      8、资产评估准则—机器设备（中评协2007189 号）；
      9、资产评估准则—不动产（中评协2007189 号）；
      10、资产评估准则—无形资产（中评协2008217 号）；
      11、企业国有资产评估报告指南（中评协2011230 号）；
      12、资产评估价值类型指导意见（中评协2007189 号）；
      13、注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见（会协

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200318 号）；
      14、财政部 工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干
问题的通知（财企200946 号）；
      15、房地产估价规范（GB/T 50291-1999）；
      16、城镇土地估价规程（GB/T 18508-2001）；
      17、城镇土地分等定级规程（GB/T 18507-2001）；
      18、企业会计准则—基本准则（财政部令第 33 号）；
      19、企业会计准则—应用指南（财会200618 号）。
      （四）资产权属依据
      1、房屋所有权证书或替代证明；
      2、土地使用权证;
      3、机动车行驶证及产权说明；
      4、重要资产购臵合同或凭证；
      5、其他参考资料。
      （五）取价依据
      1、中华人民共和国车辆购臵税暂行条例（国务院令[2000]第 294
号）；
      2、机动车强制报废标准规定（商务部、国家发展和改革委员会、
公安部、环境保护部令 2012 年第 12 号）；
      3、中国人民银行贷款利率表2015 年 6 月 28 日起执行；
      4、建设项目前期工作咨询收费暂行规定（计价格[1999]1283 号）；
      5、工程勘察设计收费管理规定（计价格[2002]10 号）；
      6、关于工程勘察设计收费管理规定有关问题的补充通知（计办
价格[2002]1153 号）；
      7、招标代理服务收费管理暂行办法（计价格[2002]1980 号）；
      8、 关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知 计价格[2002]125

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号）；
      9、基本建设财务管理规定（财建[2002]394 号）；
      10、建设工程监理与相关服务收费管理规定（发改价格[2007]670
号）；
      11、关于降低部分建设项目收费标准规范收费行为等有关问题的
通知（发改价格[2011]534 号）；
      12、2015 机电产品报价手册（机械工业信息研究院）；
      13、增值税转型改革若干问题的通知（财税[2008]170 号）；
      14、山东省建筑工程消耗量定额（2006）；
      15、山东省安装工程消耗量定额（2006）；
      16、山东省建筑工程价目表（2011）；
      17、山东省安装工程价目表（2011）；
      18、山东省建设工程费用项目组成及计算规则（2011）；
      19、关于调整和规范建筑工程规费措施费费率的通知（莱建发
（2010）38 号）；
      20、全国统一建筑安装工程工期定额（建标200038 号）；
      21、房屋完损等级评定标准（试行）（城住字1984第 678 号）；
      22、山东省人民政府办公厅关于调整征地年产值和补偿标准的通
知（鲁政办发200451 号）；
      23、山东省物价局、山东省财政厅转发国家计委、财政部关于
全面整顿住房建设收费取消部分收费项目的通知的通知（鲁价费发
2001301 号）；
      24、山东省人民政府关于贯彻执行中华人民共和国耕地占用税
暂行条例有关问题的通知（鲁政字2008137 号）；
      25、山东省实施中华人民共和国土地管理法办法（山东省人
大常委会公告第 42 号）；

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      26、其他参考资料。
       （六）其它参考资料
      1、资产评估常用方法与参数手册（机械工业出版社 2013 年）;
      2、工程建设有关技术资料及地质勘查资料；
     3、其他参考资料。

      七、评估方法

    （一）评估方法介绍
      依据资产评估准则的规定，资产价值评估可以采用收益法、市场法、
资产基础法三种方法。收益法是企业整体资产预期获利能力的量化与现
值化，强调的是企业的整体预期盈利能力。市场法是以现实市场上的参
照物来评价估值对象的现行公平市场价值，它具有估值数据直接取材于
市场，估值结果说服力强的特点。资产基础法是指在合理评估企业各项
资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的思路。
      本次的资产评估对象为山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山
东慧通轮胎有限公司的部分资产和负债，资产基础法从收购角度反映了
企业被评估资产的价值，为经济行为实现后企业的经营管理提供了依
据。
      综上所述，本次评估确定采用资产基础法进行评估。
    （二）资产基础法评估方法的实际运用
      本次评估范围涉及的资产和负债主要有流动资产、非流动资产和流
动负债。
      各类资产及负债的评估方法如下：
       1、流动资产
      （1）对于应收款项，评估人员通过核查账簿、原始凭证，并对大
额应收款项进行函证或相关替代程序进行清查核实，在对业务内容和账

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龄分析的基础上，对于预计能够全额收回的款项，按清查核实后账面值
确定评估值；对于有确凿证据证明不能收回的款项，评估为 0；对于预
计不能全额收回但又没有确凿证据证明不能收回或不能全额收回的款
项，在逐笔分析业务内容的基础上，结合账龄分析分别确定一定比例的
风险损失。
      （2）对于存货，包括产成品、在产品、原材料、在库周转材料等。
       ①原材料、在库周转材料，评估人员经过对委评原材料和在库周转
材料特性进行分析和实地抽捡，核查了有关购入发票、明细清单及其他
相关资料，确认其存在的真实性及账面价值的准确性。经核实原材料和
在库周转材料账面单价与市场单价接近，以核实后的账面值确定评估
值。
       ②在产品主要为生产轮胎的前端在产品。在产品均不直接对外销
售。评估人员对产品生产的工艺过程以及核算流程进行了解，对在产品
成本的构成进行核实计算，因在产品系生产线生产，所耗费的原材料价
格变化不大，人工费标准与基准日相同，各种生产费用分摊合理，故在
产品评估值按审定后账面值确定其评估值。
       ③产成品主要是在评估基准日尚未实现销售的产品，包括各种规格
型号的轮胎，均为正常销售产品。主要采用如下评估方法：
       评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析，对于产成品以不含
税销售价格减去销售费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估
值。
       评估价值=实际数量×不含税售价×（1-产品销售税金及附加费率-销
售费用率-营业利润率×所得税率-营业利润率×（1-所得税率）×r）
       a．不含税售价：不含税售价是按照评估基准日前后的市场价格确
定的；
       b．产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的

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城市建设税与教育附加；
      c．销售费用率是按各项销售费用与销售收入的比例平均计算；
      d. 营业利润率=主营业务利润÷营业收入;
      主营业务利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管
理费用-财务费用
      e. 所得税率按企业现实执行的税率;
      f. r 为一定的率，由于产成品未来的销售存在一定的市场风险，具
有一定的不确定性，根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确
定其风险。其中 r 对于畅销产品为 0，一般销售产品为 50%，勉强可销
售的产品为 100%。
      2、非流动资产
    （1）固定资产
      1）房屋建筑物
      本次评估按照房屋建筑物不同用途、结构特点和使用性质采用成本
法进行评估。
      主要建筑物的评估，是根据建筑工程资料和竣工结算资料按建筑物
工程量，以当地现行定额标准、建设规费、贷款利率计算出建筑物的重
臵全价，并按建筑物的使用年限和对建筑物现场勘察的情况综合确定成
新率，进而计算出建筑物评估值。
      建筑物评估值=重臵全价×成新率
      其他建筑物是在实地勘察的基础上，以类比的方法，综合考虑各项
评估要素，确定重臵单价并计算评估值。
      A、重臵全价
      重值全价由建安造价、前期及其他费用、资金成本三部分组成。
      a、建安造价的确定
      评估人员以待估建筑物预结算资料为基础，并查阅了相关竣工图

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纸、实物工程量等资料，测算出直接工程费，再以直接工程费为取费基
础，依据山东省建筑工程消耗量定额及莱芜市建筑工程标准定额站
第二季度发布的建筑材料价格，计算建筑安装工程总造价。
      b. 前期及其他费用的确定
      前期及其他费用，包括当地地方政府规定收取的建设费用及建设单
位为建设工程而投入的除建安造价外的其它费用两个部分。
      c. 资金成本的确定
      资金成本系在建设期内为工程建设所投入资金的贷款利息，其采用
的利率按基准日中国人民银行规定标准计算，工期按建设正常合理周期
计算，并按均匀投入考虑：
      资金成本=(工程建安造价+前期及其它费用)×合理工期×贷款利息
×50%
      B、 成新率
      在本次评估过程中，按照建筑物的设计寿命、现场勘察情况预计建
筑物尚可使用年限，并进而计算其成新率。其公式如下：
      成新率=尚可使用年限／（实际已使用年限+尚可使用年限）100%
      C、评估值的确定
      评估值＝重臵全价×成新率
      2）设备类资产
      根据本次评估目的，按照持续使用原则，以市场价格为依据，结合
委估设备的特点和收集资料情况，主要采用重臵成本法进行评估。
      评估值=重臵全价×成新率
      Ⅰ 机器设备及电子设备
        A、重臵全价的确定
      机器设备重臵全价由设备购臵费、运杂费、安装工程费、其他费用
和资金成本等部分组成。重臵全价计算公式：

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       重臵全价＝设备购臵费＋运杂费+安装工程费＋其他费用＋资金成
本
       评估范围内的电子设备价值量较小，不需要安装（或安装由销售商
负责）以及运输费用较低，参照现行市场购臵的价格确定。
       ①设备购臵价的确定
       向设备的生产厂家、代理商及经销商询价，能够查询到基准日市场
价格的设备，以市场价确定其购臵价；
       不能从市场询到价格的设备，通过查阅 2015 年机电产品价格信息
等资料及网上询价来确定其购臵价。
       ②运杂费的确定
       设备运杂费是指从产地到设备安装现场的运输费用。运杂费率以设
备购臵价为基础，根据生产厂家与设备安装所在地的距离不同，按不同
运杂费率计取。如供货条件约定由供货商负责运输和安装时(在购臵价
格中已含此部分价格)，则不计运杂费。
       ③安装工程费的确定
       参考资产评估常用数据与参数手册等资料，按照设备的特点、
重量、安装难易程度，以含税设备购臵价为基础，按不同安装费率计取。
       对小型、无须安装的设备，不考虑安装工程费。
       ④其他费用的确定
      其他费用包括建设单位管理费、勘察设计费、工程监理费、招投标
管理费及环评费等，是依据该设备所在地建设工程其他费用标准，结合
本身设备特点进行计算。
      ⑤资金成本的确定
      资金成本为评估对象在合理建设工期内占用资金的筹资成本，对于
大、中型设备，合理工期在 6 个月以上的计算其资金成本，计算公式如
下：

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      资金成本＝（设备购臵费＋运杂费＋安装工程费+其他费用）×合理
建设工期×贷款利率×1/2
      贷款利率按照评估基准日执行的利率确定，资金在建设期内按均匀
投入考虑。
      B、成新率的确定
      对机器设备的成新率，参照设备的经济寿命年限，并通过现场勘察
设备现状及查阅有关设备运行、修理及设备管理档案资料，对设备各组
成部分进行勘察，综合判断该设备其尚可使用年限，在此基础上计算成
新率。其公式如下：
      成新率=尚可使用年限／（实际已使用年限+尚可使用年限）100%
      C、评估值的确定
      评估值＝重臵全价×成新率
      对生产年代久远，已无同类型型号的机器设备和电子设备则参照近
期二手市场行情确定评估值。
      Ⅱ 运输车辆
      A、重臵全价的确定
      重臵全价=现行购臵价+车辆购臵税+新车上户牌照手续费等。
      ①现行购价主要取自当地汽车市场现行报价或参照网上报价；
      ②车辆购臵税分不同排量按国家相关规定计取；
      ③新车上户牌照手续费等分别车辆所处区域按当地交通管理部门
规定计取。
      B、成新率的确定
      运输车辆成新率的确定，根据国家有关规定，结合评估人员对车辆
性能、外观、大修及维护保养等现场情况的勘察，综合确定其成新率。
      使用年限成新率＝（1－已使用年限／规定或经济使用年限）×100%
      行驶里程成新率＝（1－已行驶里程／规定行驶里程）×100%

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      成新率＝Min（使用年限成新率，行驶里程成新率）
      同时对待估车辆进行必要的勘察鉴定，若勘察鉴定结果与按上述方
法确定的成新率相差较大，则进行适当的调整，若两者结果相当，则不
进行调整。
      C、评估值的确定
      评估值＝重臵全价×成新率
      3）土地使用权
      列入本次评估的无形资产为慧通轮胎所使用的 1 宗国有土地使用
权，使用权证号莱芜市国用 2013 第（1073）号；土地总面积为 42,124.00
平方米，原始入账价值为 12,972,162.81 元，账面价值 12,464,748.28 元。
      估价人员根据现场勘查情况，按照城镇土地估价规程的要求，
结合估价对象的区位、用地性质、利用条件及当地土地市场状况，本次
评估主要选用成本逼近法与基准地价法。
      ①成本逼近法是以开发土地所耗费的各项客观费用之和为主要依
据，再加上一定的利润、利息、应缴纳的税金和土地增值收益来确定土
地价格的方法。
      其基本计算公式为：V=Ea+Ed+T+R1+R2+R3=VE+R3
      式中：        V──土地价格；                    Ea──土地取得费；
                    Ed──土地开发费；                T──税费；
                    R1──利息；                       R2──利润；
                    R3──土地增值；                   VE──土地成本价格。
      其中：
      土地取得费及税费：根据中华人民共和国土地管理法，土地取
得费包括土地补偿费、安臵补助费、青苗和附着物补偿费，税费包括耕
地占用税、耕地开垦费、征地管理费等；
      土地开发费：土地开发费按估价设定土地开发程度下区域平均需投

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入的各项客观费用计算；
      利息：按照估价界定的土地开发程度的正常开发周期、各项费用投
入期限和资本年利息率，分别估计各期投入应支付的利息；
      利润：按照开发性质和各地实际情况，确定开发中各项投资的正常
回报率，估计土地投资应取得的投资利润；
      土地增值收益：土地增值收益是指政府出让土地除收回成本价格
外，同时要使国家土地所有权在经济上得以实现，即获取一定的增值收
益。
      ②基准地价系数修正法基本原理：
       基准地价代表的是不同土地级别内土地的平均地价，区域内的宗地
由于各宗地区位条件的差异使得宗地的地价存在差异，因此可以利用基
准地价系数修正法求得宗地的价格。其基本公式为：

       待估宗地地价= p' ×(1+  k )×使用年限修正×估价期日修正×容
                                         i




积率修正＋开发程度修正

       其中：  k 为综合修正系数
                    i



       p' 为宗地所处区域的基准地价

       基准地价的内涵：是政府对城镇各级土地或均质地域及其商业、住
宅、工业等土地利用类型、各等级开发程度、标准容积率下分别评估的
土地使用权平均价格，是分用途的土地使用权区域平均价格，对应的使
用年期为各用途的法定最高出让年期，是估价基准日的区域性地价。其
价格构成：包括征地费或拆迁费、土地开发费(含市政设施配套费)、各
项税费、利息、利润、政府出让土地收益等。
      3、负债
      检验核实各项负债在评估目的实现后的实际债务人、负债额，以评
估目的实现后的产权所有者实际需要承担的负债项目及金额确定评估


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值。

       八、评估程序实施过程和情况

       整个评估工作分四个阶段进行：
       （一）评估准备阶段
       1、2015年7月5日，委托方召集本项目各中介开协调会，有关各方
就本次评估的目的、评估基准日、评估范围等问题协商一致，并制订出
本次资产评估工作计划。
      2、配合企业进行资产清查、填报资产评估申报明细表等工作。2015
年7月6日，评估项目组人员对委估资产进行了详细了解，布臵资产评估
工作，协助企业进行委估资产申报工作，收集资产评估所需文件资料。
       （二）现场评估阶段
       项目组现场评估阶段的时间为2015年7月7日至2015年7月15日。主
要工作如下：
       1、听取委托方及产权持有单位有关人员介绍企业总体情况和委估
资产的历史及现状，了解企业的财务制度、经营状况、固定资产技术状
态等情况。
       2、对企业提供的资产清查评估申报明细表进行审核、鉴别，并与
企业有关财务记录数据进行核对，对发现的问题协同企业做出调整。
       3、根据资产清查评估申报明细表，对固定资产进行了全面清查核
实，对流动资产中的存货类实物资产进行了抽查盘点。
      4、查阅收集委估资产的产权证明文件。
      5、根据委估资产的实际状况和特点，确定各类资产的具体评估方
法。
      6、对主要设备，查阅了技术资料、决算资料和竣工验收资料；对
通用设备，主要通过市场调研和查询有关资料，收集价格资料；对房屋

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建筑物，了解管理制度和维护、改建、扩建情况，收集相关资料。
      7、对企业提供的权属资料进行查验。
      8、对评估范围内的资产及负债，在清查核实的基础上做出初步评
估测算。
      （三）评估汇总阶段
      2015年7月16日至8月3日对各类资产及负债评估审核的初步结果进
行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、修改和完善。
      （四）提交报告阶段
      2015年8月4日至8月20日，在上述工作基础上，起草资产评估报告，
与委托方就评估结果交换意见，在全面考虑有关意见后，按评估机构内
部资产评估报告三审制度和程序对报告进行反复修改、校正，最后出具
正式资产评估报告。

      九、评估假设

      本次评估中，评估人员遵循了以下评估假设：

      （一）一般假设

      1、交易假设
      交易假设是假定所有待评估资产已经处在交易的过程中，评估师根
据待评估资产的交易条件等模拟市场进行估价。交易假设是资产评估得
以进行的一个最基本的前提假设。
      2、公开市场假设
      公开市场假设，是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的
资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会
和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。
公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。


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      3、资产持续经营假设
      资产持续经营假设是指评估时需根据被评估资产按目前的用途和
使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基
础上使用，相应确定评估方法、参数和依据。

      （二）特殊假设

      1、本次评估假设评估基准日外部经济环境不变，国家现行的宏观
经济不发生重大变化；
      2、企业所处的社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重
大变化；
      3、评估只基于基准日现有的状况。不考虑未来可能由于管理层、
经营策略和追加投资等情况导致的经营能力扩大，也不考虑后续可能会
发生的生产经营变化；
      4、本次评估的各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关
资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据；
      5、本次评估假设委托方、收购方及产权持有单位提供的基础资料
和财务资料真实、准确、完整；
      6、评估范围仅以产权持有单位提供的评估申报表为准，未考虑产
权持有单位提供清单以外可能存在的或有资产及或有负债；
      7、本次评估测算的各项参数取值不考虑通货膨胀因素的影响。
      当上述条件发生变化时，评估结果一般会失效。

      十、评估结论

      （一）资产基础法评估结论
      采用资产基础法对山东慧通轮胎有限公司的部分资产和负债进行
评估得出的于评估基准日2015年6月30日的评估结论如下：


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      山东慧通轮胎有限公司于评估基准日 2015 年 6 月 30 日经审计后的
资产总额为 30,020.66 万元，负债为 8,427.26 万元，所对应的净资产(部
分)为 21,593.40 万元；经评估，资产总额为 31,995.81 万元，负债为
8,427.26 万元，对应的净资产（部分）为 23,568.55 万元，净资产较账面
价值增值 1,975.15 万元，增值率为 9.15%。评估结果如下表：
                                    资产评估结果汇总表
                                评估基准日： 2015 年 6 月 30 日
产权持有单位：山东慧通轮胎有限公司                                   金额单位：人民币万元
                              账面价值              评估价值         增减值      增值率％
          项目
                                  B                    C             D=C-B        E=D/B×100%
  1    流动资产                       12,622.11        13,333.44         711.33            5.64
  2    非流动资产                    17,398.55         18,662.37       1,263.82            7.26
  3    其中：长期股权投资
  4          投资性房地产
  5          固定资产                16,152.07         17,407.08       1,255.01            7.77
  6          在建工程
  7          无形资产                  1,246.47         1,255.30           8.83            0.71
  8    其中：土地使用权                1,246.47         1,255.30           8.83            0.71
  9    其他非流动资产
 10    资产总计                      30,020.66         31,995.81       1,975.15            6.58
 11    流动负债                        8,427.26         8,427.26
 12    非流动负债
 13    负债总计                        8,427.26         8,427.26
 14    净 资 产（所有者权益）        21,593.40         23,568.55       1,975.15            9.15



      十一、特别事项说明

      （一）产权瑕疵事项
      1、慧通轮胎100万套半钢工程胎/农业胎项目，位于莱城工业区慧
通东路以北、济青高速公路以东，规划总用地面积280余亩，其中42,124
平方米已办理土地使用权证，土地证号莱芜市国用（2013）1073号；其
余用地中，另有56,299平方米正在办理土地征收手续，等待省政府批复。
截止评估基准日，，慧通轮胎纳入评估范围的18处房产位于未办理权证的
土地上，尚未办理房屋所有权证。详见下表：

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序    房屋所有                        对应土                                计量    建筑面积/
                        建筑物名称                 结构        建成年月
号    权证号                          地证号                                单位      容积

 1       无      动力站                 无         砖混      2012/10/19      ㎡         565.45
 2       无      动力站东空压机房       无         砖混      2012/10/19      ㎡         528.63
 3       无      动力站东配电室         无         砖混      2012/10/19      ㎡         344.53
 4       无      动力站东维修车间       无         砖混      2012/10/19      ㎡         407.65
 5       无      成品库                 无     单层钢结构    2014/2/10       ㎡      15,052.80
 6       无      办公楼                 无         钢混      2013/11/12      ㎡      11,256.40
 7       无      炼胶车间               无         砖混      2010/5/1        ㎡       1,221.12
 8       无      配电房                 无         砖混      2010/5/1        ㎡         339.20
 9       无      西泵房                 无         砖混      2010/8/26       ㎡         453.00
10       无      东泵房                 无         砖混      2010/8/20       ㎡          46.80
11       无      变压站                 无         砖混      2010/5/1        ㎡         476.00
12       无      准备车间               无        钢结构     2010/5/1        ㎡       1,585.20
13       无      警务室                 无         砖混      2012/6/1        ㎡         100.00
14       无      地磅房                 无         砖混      2013/11/1       ㎡          30.80
15       无      锅炉房                 无        钢结构     2010/5/1        ㎡         943.92
16       无      平房（成品库旁）       无         砖混      2008/10/2       ㎡         113.95
17       无      平房（成品库旁）       无         砖混      2008/10/2       ㎡         205.64
18       无      平房（成品库旁）       无         砖混      2008/10/2       ㎡         117.66
                 合计                                                                33,788.75
      上述房产面积由慧通轮胎技术人员现场测量或通过图纸计算得出，
无证房产面积评估人员查阅了相关图纸和结算资料，无上述资料的进行
了现场实测确定建筑面积，慧通轮胎承诺该房产归其所有，不存在产权
纠纷。
      2、截至评估基准日，列入评估范围的车辆存在以下产权瑕疵：
      （1）车牌号为“蒙B-HT179” 的长城汽车，证载权利人为谭永兵。
慧通轮胎和谭永兵已出具承诺，声明该车辆由慧通轮胎实际控制并拥
有，不存在产权纠纷，并承诺限期内办理过户。
      （2）车牌号为“鲁S-KD799”的东风标志508汽车，因车辆借出，
未提供车辆行驶证。慧通轮胎已出具承诺，声明该车辆由慧通轮胎实际
控制并拥有，不存在产权纠纷。
      （3）车牌号为“鲁S-07298”的宝马530汽车、“鲁S-C0113”的丰


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田凯美瑞汽车均未提供车辆行驶证。根据山东省莱芜市中级人民法院执
行裁定书（（2014）莱中执字第160-23号），将被执行人莱芜市广利商
贸有限公司所有的“鲁S-C0113”丰田凯美瑞汽车拍卖给慧通轮胎所有；
根据山东省莱芜市中级人民法院执行裁定书（（2014）莱中执字第160-24
号），将被执行人山东庆海板业有限公司所有的“鲁S-07298”宝马530
汽车交付给慧通轮胎抵偿债务。上述执行裁定书裁定时间均为2015年7
月14日。慧通轮胎已出具承诺，声明该车辆由慧通轮胎实际控制并拥有，
不存在产权纠纷，并承诺限期内办理过户。
       3、纳入本次评估范围的权证号为莱芜市国用2013第（1073）号的
土地使用权和位于该土地上的房屋建筑物、部分机器设备已抵押给莱商
银行股份有限公司莱城支行，用于担保抵押的资产原值为120,279,642.81
元，账面净值79,848,387.90元。抵押贷款金额为7,500.00万元。抵押物明
细如下：
序号        证号                 名称               面积\数量        原值             净值
                               车间办公楼
       莱房权证莱城              二车间
 1     区字第 0162645            三车间             30,561.03     55,666,100.00    51,993,683.68
             号                  烘胎房
                                 四车间
         莱芜市国用
 2     2013 第（1073）            土地              42,124.00     12,972,162.81    12,464,748.28
              号
  3                             胶片冷却线              1            428,000.00       241,641.67
  4                               密炼机                1          2,330,000.00       319,404.17
  5                             胶片冷却线              1            512,000.00       285,013.33
  6                               上辅机                1            992,000.00        49,600.00
  7                               电梯                  1            155,000.00        85,056.25
  8                               压片机                2          1,010,000.00        50,500.00
  9                               密炼机                1          2,330,000.00     1,389,262.50
 10                               压片机                1            632,000.00       351,813.33
 11                       660 下片机胶片冷却线          1             84,000.00        46,760.00
 12                             低压配电屏              3             47,500.00        26,441.67
 13                               电容盘                2             28,400.00        15,809.33
 14                               开关柜                2             28,400.00        15,809.33
 15                               开关柜                5             69,400.00        38,632.67
 16                             电压变压器              1             57,100.00        32,237.71
 17                             整流变压器              1             27,700.00        22,217.71



中联资产评估集团山东有限公司                                                        第 25 页
          山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目资产评估报告

序号        证号                   名称             面积\数量        原值             净值
18                             电力变压器               1             55,100.00        45,939.63
19                             电力变压器               1             98,200.00        53,887.25
20                             电脑控制系统             2            223,000.00       124,136.67
21                               接地手车               1          1,470,000.00       771,750.00
22                             高压开关柜               1             11,900.00         6,624.33
23                             高压开关柜               1             11,900.00         6,718.54
24                             压延联动线               1         12,150,000.00       607,500.00
25                             热喂料挤出机             1            160,000.00         8,000.00
26                             压出联动线               1            774,000.00       602,430.00
27                                 行车                 1             88,500.00        61,175.63
28                                 行车                 2            177,000.00       139,166.25
29                                 成型机               1            198,000.00       119,625.00
30                                 成型机               1            158,400.00         7,920.00
31                                 成型机               2            397,000.00        19,850.00
32                             钢丝联动线               1            268,000.00       208,593.33
33                             立式裁断机               1            112,000.00        63,233.33
34                           胶囊反包成型机             1            484,000.00       361,386.67
35                             离心式清水泵             4              8,890.00           444.50
36                         DZS 钠离子交换器             1             82,600.00        45,326.75
37                         DZS 钠离子交换器             1             82,600.00        60,366.83
38                         DZS 钠离子交换器             1             82,600.00        45,326.75
39                             离心式风机               1             13,700.00        12,073.13
40                           多级离心清水泵             4             31,500.00         1,575.00
41                                 深井泵               1             20,900.00        16,763.54
42                             汽水分离器               1              7,950.00         6,376.56
43                             离心式风机               1             13,700.00        12,073.13
44                         蓄力器（荷重筒式）           1            101,000.00        79,411.25
45                             螺杆式空压机             1            344,000.00       254,130.00
46                             螺杆式空压机             1            387,000.00       285,896.25
47                             冷冻式干燥机             1             31,700.00        25,426.04
48                             螺杆式空压机             1            127,000.00        90,805.00
49                                 冷却塔               2             51,900.00        37,930.25
50                                 冷却塔               2             35,400.00        29,234.50
51                                 冷却塔               1             29,200.00        19,259.83
52                             钢管省煤器               1             25,200.00        20,412.00
53                               分层给煤               1             28,400.00        21,205.34
54                             双模硫化机               1            844,000.00       616,823.33
55                             四柱硫化机               1             48,600.00         5,892.75
56                             四柱硫化机               1             48,600.00         5,892.75
57                             四柱硫化机               1             46,170.00         2,308.50
58                             四柱硫化机               1             48,600.00         5,892.75
59                             四柱硫化机               1             52,470.00         2,623.50
60                             四柱硫化机               1             52,470.00         2,623.50
61                             四柱硫化机               1             58,300.00         7,068.88
62                             四柱硫化机               1             48,600.00         5,892.75
63                             四柱硫化机               1             53,460.00        42,879.38
64                             四柱硫化机               1             48,600.00         5,892.75
65                             四柱硫化机               1             52,470.00         2,623.50



中联资产评估集团山东有限公司                                                        第 26 页
          山东地矿慧通特种轮胎有限公司拟收购山东慧通轮胎有限公司部分资产及负债项目资产评估报告

序号        证号                   名称             面积\数量        原值             净值
66                                 定型机               1            418,000.00       338,580.00
67                               双模硫化机             1            135,000.00        98,662.50
68                             液压双模硫化机           1            212,300.00       168,601.58
69                              双模硫化机              1          3,080,000.00     2,397,266.67
70                             双模硫化机               1          3,080,000.00     2,397,266.67
71                             双模硫化机               1            179,000.00        10,367.08
72                             双模硫化机               1            179,000.00        10,367.08
73                             双模硫化机               1            179,000.00        10,367.08
74                             双模硫化机               1            179,000.00        10,367.08
75                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
76                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
77                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
78                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
79                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
80                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
81                             双模硫化机               1            852,000.00        49,345.00
82                         双层双模液压硫化机           1            275,000.00       200,979.17
83                       液压锁模工程轮胎硫化机         1            278,000.00       174,560.83
84                           电动单梁起重机             1             88,500.00        63,277.50
85                           电动单梁起重机             1             79,200.00        56,628.00
86                             双模硫化机               1            763,000.00        38,150.00
87                             双模硫化机               1            763,000.00        38,150.00
88                             双模硫化机               1            763,000.00        38,150.00
89                             双模硫化机               1            763,000.00        38,150.00
90                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
91                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
92                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
93                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
94                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
95                             双模硫化机               1            628,000.00        31,400.00
96                             四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
97                             四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
98                             四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
99                             四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
100                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
101                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
102                            四柱硫化机               1             53,800.00        37,615.17
103                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
104                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
105                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
106                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
107                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
108                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
109                            四柱硫化机               1             39,800.00        27,826.83
110                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
111                            四柱硫化机               1             39,800.00         1,990.00
112