《商业银行资本充足率信息披露指引》模 版

　　（第2次征求意见稿）

　　2009年7月30日

　　目 录

　　1.1 背景 6

　　1.1.1 银行简介 6

　　1.1.2 报告目的 6

　　1.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状 6

　　1.2 资本及资本充足率计算表 6

　　1.3 风险加权资产 8

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　　2.1.1 资本及资本充足率介绍 9

　　2.1.2 资本结构 9

　　2.1.2.1 实收资本 9

　　2.1.2.2 长期次级债务 10

　　2.1.3 重大资本投资行为 10

　　2.2 风险管理 10

　　2.2.1 风险管理目标和策略 10

　　2.2.2 风险管理组织架构 10

　　2.2.3 风险管理组织职能 10

　　2.2.4 风险报告 10

　　2.3 披露范围 11

　　2.3.1 银行投资机构介绍 11

　　2.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构 11

　　2.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构 12

　　2.3.2 资本缺口 12

　　2.3.3 集团资金转移 12

　　3.1 信用风险暴露介绍 13

　　3.1.1 信用风险暴露计量方法简介 13

　　3.1.2 不良贷款 13

　　3.1.3 贷款减值准备计提 13

　　3.1.3.1 贷款减值准备计提方法 13

　　3.1.3.2 贷款减值准备情况 13

　　3.2 信用风险暴露计量 13

　　3.2.1 信用风险暴露余额 13

　　3.2.2 信用风险暴露地域分布 14

　　3.2.3 贷款行业分布 14

　　3.2.4 资产剩余期限分布 15

　　3.3 信用风险内部评级法 15

　　3.3.1 内部评级法简介 15

　　3.3.2 内部评级法下风险暴露 15

　　3.3.2.1内部评级法非零售风险暴露 15

　　3.3.2.2 内部评级法零售风险暴露 16

　　3.3.2.3 专业贷款监管映射法 16

　　3.4 内部评级法未覆盖风险暴露 16

　　3.4.1 风险权重的认定办法 16

　　3.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露 17

　　3.5 风险缓释管理 17

　　3.5.1 风险缓释管理简介 17

　　3.5.2 风险缓释计量 17

　　4.1 市场风险计量方法简介 18

　　4.2 市场风险暴露 18

　　4.2.1 标准法 18

　　4.2.1.1 标准法简介 18

　　4.2.1.2 市场风险资本要求 18

　　4.2.2 内部模型法 18

　　4.2.2.1 内部模型法简介 18

　　4.2.2.2 风险价值披露 18

　　5.1 操作风险计量方法简介 19

　　5.2 操作风险的评估 19

　　6.1 资产证券化风险暴露定性信息披露 20

　　6.1.1 范围 20

　　6.1.2 定性信息 20

　　6.1.3 会计政策 20

　　6.1.4 外部评级机构 20

　　6.2 资产证券化风险暴露定量披露报表 21

　　6.2.1披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。 21

　　7.1 交易对手信用风险 25

　　7.2 银行账户股权风险 25

　　7.2.1银行账户股权风险简介 25

　　7.2.2银行账户股权风险计量 25

　　7.3 银行账户利率风险 25

　　7.3.1银行账户利率风险简介 25

　　7.3.2银行账户利率风险计量 25

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　

　　1. 资本及资本充足率

　　1.1 背景

　　1.1.1 银行简介

　　以文字形式介绍银行集团名称、银行背景和其他基础信息。

　　1.1.2 报告目的

　　以文字形式介绍银行披露报告目的。

　　1.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状

　　以文字形式介绍银行对巴塞尔新资本协议的理解，并简单介绍银行实施新资本协议的现状。

　　1.2 资本及资本充足率计算表

　　1.2.1 集团资本及资本充足率计算表

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年度

　　编号 项目 数值列1 数值列2

　　1 1.核心资本 　

　　2 1.1实收资本 　

　　3 1.2资本公积可计入部分 　

　　4 1.3盈余公积 　

　　5 1.4一般风险准备 　

　　6 1.5未分配利润 　

　　7 1.6少数股权 　

　　8 1.7其他核心资本 　

　　9 2.核心资本扣除项总额 　

　　10 3.核心资本净额 　

　　11 4.附属资本 　

　　12 4.1重估储备 　

　　13 4.2超额减值准备 　

　　14 4.2.1 内部评级法覆盖的超额减值准备 　

　　15 4.2.2 内部评级法未覆盖的超额减值准备 　

　　16 4.3优先股 　

　　17 4.4可转换债券

　　18 4.5混合债务资本工具 　

　　19 4.6长期次级债务可计算价值（以核心资本净额的50%为限） 　

　　20 4.7其他 　

　　21 5.附属资本总额的可计算价值（以核心资本净额的100%为限） 　

　　22 6.资本的扣除项 　

　　23 6.1商誉 　

　　24 6.2净递延税收资产 　

　　25 6.3减值准备缺口 　

　　26 6.3.1 内部评级法覆盖的减值准备缺口 　

　　27 6.3.2 内部评级法未覆盖的减值准备缺口 　

　　28 6.4应扣除的资产证券化风险暴露 　

　　29 6.5商业银行作为发起行参与资产证券化交易形成的销售利得 　

　　30 6.6应扣除的对金融机构的资本投资 　

　　31 6.7应扣除的对工商企业的资本投资 　

　　32 6.8非自用房地产

　　33 7.资本净额 　

　　34 8.风险加权资产总额 　

　　35 9.资本充足率 　

　　36 9.1核心资本充足率 　

　　37 9.2资本充足率 　

　　注：

　　1.季度按数值列2披露总计数；

　　2.数值列1系子项目余额，数值列2系子项目的总计；

　　3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　1.2.2 银行核心资本充足率和资本充足率

　　以文字形式说明银行核心资本充足率和银行资本充足率。

　　1.3 风险加权资产

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　项目 本期风险加权资产 上期风险加权资产

　　1.信用风险风险加权资产 　

　　1.1内部评级法 　

　　1.2内部评级法未覆盖 　

　　2.资产证券化风险加权资产 　

　　3.市场风险风险加权资产 　

　　4.操作风险风险加权资产 　

　　5.风险加权资产总额

　　2.1资本管理

　　2.1.1 资本及资本充足率介绍

　　以文字形式介绍银行内部资本充足率的评估方法以及影响资本充足率的有关因素。

　　2.1.2 资本结构

　　以文字形式介绍银行资本结构中主要内容，以及对监管机构要求的理解。

　　

　　2.1.2.1 实收资本

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：及时披露

　　项目 实收资本

　　期初余额

　　本期增加

　　本期减少

　　期末余额

　　在上述表格的基础上，再以文字形式说明实收资本变化的原因，同时介绍银行报告期内分立、合并事项。

　　2.1.2.2 长期次级债务

　　货币单位：百万元（人民币） 　 披露频率：年

　　编号 债券名称 发行日期 发行数额 发行币种 债务期限

　　(年) 票面利率

　　(固定/浮动) 偿还次序描述* 期权描述*

　　1 　 　 　 　 　 　 　

　　2 　 　 　 　 　 　 　

　　3 　 　 　 　 　 　 　

　　4 　 　 　 　 　 　 　

　　5 　 　 　 　 　 　 　

　　6 　 　 　 　 　 　 　

　　7 　 　 　 　 　 　 　

　　8 　 　 　 　 　 　 　

　　9 　 　 　 　 　 　 　

　　10 　 　 　 　 　 　 　

　　合计 　 　 　 　 　 　 　

　　注： 　 　 　 　 　 　 　

　　1.“*”代表此项应使用文字形式体现；

　　2. 长期次级债务其他信息也可采用以文字形式进行描述；

　　3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　2.1.3 重大资本投资行为

　　以文字形式介绍银行报告期内重大资本投资行为。

　　2.2 风险管理

　　2.2.1 风险管理目标和策略

#p#分页标题#e#

　　以文字形式分段落介绍银行整体风险管理目标和政策、策略和程序，并分别对信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的目标和相关政策进行简单介绍。

　　2.2.2 风险管理组织架构

　　以文字形式分段落介绍银行信用风险管理、市场风险管理和操作风险管理的组织架构。

　　2.2.3 风险管理组织职能

　　以文字形式分段落介绍银行董事会、高级管理层以及其他重要相关部门在风险管理方面的主要职能。

　　2.2.4 风险报告

　　以文字形式介绍银行风险报告或计量系统的范围或性质。

　　2.3 披露范围

　　2.3.1 银行投资机构介绍

　　以文字形式介绍银行投资的各机构类型的并表处理方法，以及报告所披露机构的范围。

　　2.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构

　　货币单位：百万元（人民币） 　 披露频率：半年

　　排序 被投资机构名称 投资余额 持股比例（%） 注册资本 注册地

　　1 　 　 　 　

　　2 　 　 　 　

　　3 　 　 　 　

　　4 　 　 　 　

　　5 　 　 　 　

　　6 　 　 　 　

　　7 　 　 　 　

　　8 　 　 　 　

　　9 　 　 　 　

　　10 　 　 　 　

　　小计 　 　 　 　

　　其他并表处理被投资机构 　 　 　 　

　　合计 　 　 　 　

　　注：

　　表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　

　　2.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　排序 被投资机构名称 投资余额 持股比例(%) 注册地

　　1

　　2

　　3

　　4

　　5

　　6

　　7

　　8

　　9

　　10 　

　　小计 　

　　其他扣除处理被投资机构 　

　　合计 　

　　注：

　　表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　2.3.2 资本缺口

#p#分页标题#e#

　　以文字形式介绍银行纳入并表范围的被投资金融机构，按监管当局标准衡量而存在的监管资本缺口（仅适用于在披露期间银行存在资本缺口现象）。

　　2.3.3 集团资本转移

　　以文字形式介绍银行集团内资本转移限制情况。

　　

　　

　　3.信用风险暴露和评估

　　3.1 信用风险暴露介绍

　　3.1.1 信用风险暴露计量方法简介

　　以文字形式介绍银行各类信用风险暴露采用的计量方法。

　　3.1.2 不良贷款

　　以文字形式介绍银行对不良贷款进行定义。同时，说明在报告披露期间的不良贷款总额。

　　3.1.3 贷款减值准备计提

　　3.1.3.1 贷款减值准备计提方法

　　以文字形式介绍银行贷款减值准备的计提方法。

　　3.1.3.2 贷款减值准备情况

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　项目 本期余额 上期余额

　　贷款减值准备 　

　　3.2 信用风险暴露计量

　　3.2.1 信用风险暴露余额

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　计量方法 信用风险暴露

　　内部评级法

　　内部评级法未覆盖

　　合计

　　3.2.2 信用风险暴露地域分布

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　行业名称 信用风险暴露

　　地域1

　　地域2

　　地域3

　　地域4

　　地域5

　　地域6

　　地域7

　　地域8

　　地域9

　　…

　　合计

　　3.2.3 贷款行业分布

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　行业名称 贷款余额

　　行业1

　　行业2

　　行业3

　　行业4

　　行业5

　　行业6

　　行业7

　　行业8

　　行业9

　　…

　　合计

　　3.2.4 资产剩余期限分布

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　剩余期限 资产余额

　　逾期

　　即时偿还

　　1个月以上

　　1个月-3个月

　　3个月-1年

　　1年-5年

　　5年以上

　　合计

　　3.3 信用风险内部评级法

　　3.3.1 内部评级法简介

　　以文字形式分段落介绍银监会对银行内部评级法的认可，银行评级体系的治理结构、评级结构、评级结果的应用，以及银行风险参数的定义、数据、量化方法和假设等。

　　3.3.2 内部评级法下风险暴露

　　3.3.2.1内部评级法非零售风险暴露

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　违约概率级别 违约风险暴露 加权平均违约损失率 风险加权资产 平均风险权重

　　

　　级别1

　　级别2

　　级别3

　　级别4

　　级别5

　　级别6

　　级别7

　　级别8

　　级别9

　　……

　　合计

　　注： 　 　 　 　

　　1. 如果商业银行信息披露时对违约概率级别进行归并，应按照归并后的违约概率级别披露；

　　2. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　3.3.2.2 内部评级法零售风险暴露

　　货币单位：百万元（人民币） 　 　 披露频率：年

　　零售资产类别 违约风险暴露 加权平均违约损失率 风险加权资产 平均风险权重

　　

　　个人住房抵押贷款 　 　 　

　　合格的循环零售 　 　 　

　　其他零售 　 　 　

　　合计 　 　 　

　　注：

　　表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　3.3.2.3 专业贷款监管映射法

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　专业贷款级别 风险权重 缓释前信用风险暴露 违约风险暴露 风险加权资产

　　优 　 　 　

　　良 　 　 　

　　中 　 　 　

　　差 　 　 　

　　违约 　 　 　

　　合计 　

　　注： 　 　 　

　　1. 适用于使用专业贷款监管映射法的商业银行填写；

　　2. 鼓励商业银行也可按照专业贷款具体类别进行详细披露；

　　3. 表格中灰色部分为无需填充数据部分。

　　3.4 内部评级法未覆盖风险暴露

　　3.4.1 风险权重的认定办法

　　以文字形式介绍银行风险权重的认定办法。

　　3.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　风险权重 缓释前信用风险暴露 风险加权资产

　　0% 　

　　20% 　

　　50% 　

　　100% 　

　　其他

　　合计

　　3.5 风险缓释管理

　　3.5.1 风险缓释管理简介

　　以文字形式介绍银行风险缓释管理政策等。

　　3.5.2 风险缓释计量

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　缓释工具类别 内部评级法覆盖部分资产余额

　　表内和表外净扣

　　合格的金融质押

　　其他合格的抵质押品

　　合格保证

　　合格信用衍生产品

　　合计

　　注：高级法下以LGD计量的商业银行可不填写此表。

　　市场风险暴露和评估

　　4.1 市场风险计量方法简介

　　以文字形式介绍银行对市场风险范围的定义，以及银行市场风险暴露的计量方法。

　　4.2 市场风险暴露

　　4.2.1 标准法

　　4.2.1.1 标准法简介

　　以文字形式介绍银行使用标准法覆盖的市场风险暴露。

　　4.2.1.2 市场风险资本要求

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　风险类型 资本要求

　　利率风险

　　股权风险

　　汇率风险

　　商品风险

　　合计 0

　　4.2.2 内部模型法

　　4.2.2.1 内部模型法简介

#p#分页标题#e#

　　以文字形式介绍银行使用内部模型法覆盖的市场风险暴露，以及内部模型法所用模型特点。同时，介绍银行使用的内部模型法下压力测试情况和返回测试中的显著异常值等信息。

　　4.2.2.2 风险价值披露

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　项目名称 金额

　　期末市场风险的风险价值

　　报告期内最高风险价值

　　报告期内最低风险价值

　　报告期内平均风险价值

　　5. 操作风险的评估

　　5.1 操作风险计量方法简介

　　以文字形式介绍银行对操作风险范围的定义，，以及银行操作风险的计量方法。

　　5.2 操作风险的评估

　　以文字形式介绍银行使用的计量方法覆盖的操作风险的评估，以及使用高级计量法的银行应披露的内部因素和外部因素、使用保险前、后的操作风险资本要求。

　　6. 资产证券化风险暴露和评估

　　6.1 资产证券化风险暴露定性信息披露

　　6.1.1 范围

　　以文字形式介绍本集团涉及的资产证券化业务范围，包括在证券化业务中承担的角色。作为合成型资产证券化一部分的信用衍生产品的风险暴露情况应在此披露。

　　6.1.2 定性信息

　　银行从事资产证券化业务的目标；银行通过证券化向其他实体转移基础资产信用风险的程度、银行在再证券化业务中承担和留存的风险类型。

　　银行在证券化业务中承担的其它风险（如流动性风险）。

　　银行在资产证券化过程中所承担的角色，每个过程中银行的参与程度。

　　银行对证券化业务、再证券化业务的风险监控流程（包括信用风险、市场风险的监测流程）。

　　银行对证券化业务、再证券化业务的风险缓释政策。

　　银行对证券化业务的监管资本计量方法。

　　银行是否作为发起人通过特殊目的实体（SPE）为第三方风险暴露进行证券化。银行是否留有面向这些特殊目的实体的表内、外风险暴露。

　　对自上一报告期以来定量信息发生重大变化的解释。

　　6.1.3 会计政策

　　包括资产证券化交易的会计确认方法，被视作资产出售还是资产抵押融资；销售收益的确认；对证券化头寸进行估值的会计方法及假设；合成型资产证券化业务的会计处理政策；待证券化风险暴露的估值方法；对证券化业务中提供的融资支持的会计处理方式等。

　　6.1.4 外部评级机构

　　以文字形式介绍银行每个资产证券化产品使用的外部评级机构的名称。

　　6.2 资产证券化风险暴露定量披露报表

　　根据委员会最新指引征求意见的情况，分银行帐户、交易帐户下分别进行披露。

　　6.2.1披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。

　　报告期内银行作为发起行的证券化业务

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　基础资产类型 证券化类型 证券化风险暴露额 其中：银行仅作为发起行的证券化风险暴露额

　　类型1 传统型

　　 合成型

　　类型2 传统型

　　 合成型

　　类型3 传统型

　　 合成型

　　类型4 传统型

　　 合成型

　　类型5 传统型

　　 合成型

　　类型6 传统型

　　 合成型

　　类型7 传统型

　　 合成型

　　类型8 传统型

　　 合成型

　　其它 传统型

　　 合成型

　　合计 传统型

　　 合成型

　　银行作为发起行的证券化业务：不良资产、逾期和损失信息

　　　 　 　 　

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　基础暴露类型 基础资产暴露总余额 不良贷款总额 逾期资产总额 报告期确认的损失

　　资产类型1 　 　 　

　　资产类型2 　 　 　

　　资产类型3 　 　 　

　　资产类型4 　 　 　

　　资产类型5 　 　 　

　　… 　 　 　

　　总计 　 　 　

　　

　　银行资产证券化表内风险暴露情况

　　（作为风险承担机构填报；包括银行作为发起行保留的风险及作为投资机构买入的风险暴露）

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　风险暴露类型 风险暴露额

　　暴露类型1

　　暴露类型2

　　暴露类型3

　　暴露类型4

　　暴露类型5

　　…

　　总计

　　注：

#p#分页标题#e#

　　表中风险暴露的类型按新资本协议定义包括资产支持证券、住房抵押贷款支持型贷款、信用提升、提供流动性支持、提供利率互换或货币互换、信用衍生工具以及分档次抵补的担保、现金抵押账户和其他暴露类型。

　　

　　

　　

　　银行资产证券化表外风险暴露情况

　　（作为风险承担机构填报；包括银行作为发起行保留的风险及作为投资机构买入的风险暴露）

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　风险暴露类型 风险暴露额

　　暴露类型1

　　暴露类型2

　　暴露类型3

　　暴露类型4

　　暴露类型5

　　…

　　总计

　　注：

　　表中风险暴露的类型按新资本协议定义包括资产支持证券、住房抵押贷款支持型贷款、信用提升、提供流动性支持、提供利率互换或货币互换、信用衍生工具以及分档次抵补的担保、现金抵押账户和其他暴露类型。

　　

　　待证券化风险暴露情况

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　基础资产类型 资产池暴露余额

　　资产类型1

　　资产类型2

　　资产类型3

　　资产类型4

　　资产类型5

　　…

　　总计

　　内部评级法下风险暴露和资本要求：证券化业务

　　　（本表按不同资本计量方法分别填列） 　 　

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　权重范围 暴露额 内部评级法下资本要求

　　风险权重的取值范围1 　

　　风险权重的取值范围2 　

　　风险权重的取值范围3 　

　　风险权重的取值范围4 　

　　… 　

　　总计 　

　　标准法下风险暴露和资本要求：证券化业务

　　　 　 　

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　权重范围 暴露额 标准法下的资本要求

　　风险权重的取值范围1 　

　　风险权重的取值范围2 　

　　风险权重的取值范围3 　

　　风险权重的取值范围4 　

　　… 　

　　总计 　

　　在资本中扣减的证券化风险暴露

　　　 　 　

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　权重范围 核心资本中扣减额 附属资本中扣减额

　　风险暴露类型1 　

　　风险暴露类型2 　

　　风险暴露类型3 　

　　风险暴露类型4 　

　　… 　

　　总计 　

　　提前摊还信息情况

　　　 　 　 　 　 　

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　基础资产类型 归属于银行的风险暴露 归属于投资者的风险暴露 银行保留的提取部分的资本要求 银行留存的未提取部分的资本要求 投资者份额的提取部分的资本要求 投资者份额的未提取部分的资本要求

　　基础资产类型1 　 　 　 　 　

　　基础资产类型2 　 　 　 　 　

　　基础资产类型3 　 　 　 　 　

　　基础资产类型4 　 　 　 　 　

　　基础资产类型5 　 　 　 　 　

　　… 　 　 　 　 　

　　总计 　 　 　 　 　

　　注： 　 　 　 　 　

　　基础资产类型包括对公贷款、住房抵押贷款、汽车抵押贷款、信用卡等。

　　其他风险暴露和评估

　　7.1 交易对手信用风险

#p#分页标题#e#

　　以文字形式分段落体现银行对交易对手风险暴露的管理方法，银行对抵押、质押品的管理及保证金建立的政策，银行错向风险暴露相关政策，以及如发生信用评级下调，对银行需要额外提供的抵押、质押品的影响。

　　7.2 银行账户股权风险

　　7.2.1银行账户股权风险简介

　　以文字形式介绍银行非大额或大额股权投资风险暴露的处理方法，股权投资的种类、特征和持有目的，银行账户股权估值和会计处理的重要政策，包括所采用的会计方法和估值方法、关键假设以及这些方法和假设的重大变化。

　　7.2.2银行账户股权风险计量

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：年

　　股权类别 公开股权余额 非公开股权余额 未实现潜在的风险收益

　　类别1 　 　

　　类别2 　 　

　　合计 　 　

　　7.3 银行账户利率风险

　　7.3.1银行账户利率风险简介

　　以文字形式介绍银行账户利率风险的特点和重要假设、贷款提前支付和无期限存款行为的假设、银行账户利率风险测量的频率。

　　

　　7.3.2银行账户利率风险计量

　　货币单位：百万元（人民币） 披露频率：半年

　　主要货币 利率向上或向下变动（）个基点

　　 对收益影响值 对权益的影响值

　　币种1 　

　　币种2 　

　　币种3 　

　　… 　

　　合计 　

【来源：中国银行业监督管理委员会网站】 (责任编辑：范志勇)