目前，我国共有19个税种，，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。

1.增值税

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入

2.消费税

是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3.企业所得税：

是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

4.个人所得税：

是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

5.资源税：

是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

6.城镇土地使用税：

是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

7.土地增值税：

是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

8.房产税：

是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%至30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税

9.城市维护建设税：

是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

10.车辆购置税：

是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

11.车船税：

是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

12.印花税：

是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

13.契税：

是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

14.耕地占用税：

是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

15.烟叶税：

是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。

16.关税：

是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

17.船舶吨税：

是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。

18.固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。

税种

纳税人

税率

城市维护建设税

反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人

市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%

契税

转移土地、房屋权属的单位和个人

税率为3%至5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定

资源税

在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人

1.原油：销售额的5%至10%

2.天然气：销售额的5%至10%

3.焦煤每吨8至20元；其他煤炭每吨0.3至5元

4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5至20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5至20元

5.黑色金属矿原矿：每吨2至30元

6.稀土矿：每吨0.4至60元；其他：每吨0.4至30元

7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元

土地增值税

转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%

城镇土地使用税

在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

每平方米年税额：

1.大城市1.5元至30元

2.中等城市1.2元至24元

3.小城市0.9元至18元

4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元

房产税

由产权所有人缴纳

依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%

车船使用税

在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人

1.乘用车按排气量分档：每辆60元至5400元

2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元

3.挂车：每吨按货车税额的50%

4.其他：每吨16元至120元

5.摩托车：每辆36元至180元

6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元

印花税

在我国境内书立、领受凭证的单位和个人

根据税目不同，税率为0.05‰至1‰

企业所得税

企业和其他取得收入的组织

企业所得税税率为25%

增值税

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营业税

提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

1.交通运输业：3%

2.建筑业3%

3.金融保险业5%

4.邮电通信业3%

5.文化体育业3%

6.娱乐业5%至20%

7.服务业5%

8.转让无形资产5%

9.销售不动产5%

个

人

所

得

税

在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得

1.工资、薪金所得，为3%至45%的7级超额累进税率

2.个体工商户，税率为5%至35%的超额累进税率

3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%

消

费

税

生产、委托加工和进口消费品的单位和个人，以及销售消费品的其他单位和个人

1.烟：税率25%至45%

2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：10%；酒精：5%

3.化妆品：30%

4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%

5.鞭炮、烟火：15%

6.成品油：0.8元/升至1.4元/升

7.汽车轮胎：3%

8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%

9.乘用车：1%至40%；中轻型商用客车5%

10.高尔夫球及球具：10%

11.高档手表：20%

12.游艇：10%

13.木质一次性筷子：5%

14.实木地板：5%

烟叶税

收购烟叶的单位

税率为20%

耕

地

占

用

税

占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人

人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元

人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元

人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元

人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元

车辆购置税

购置应税车辆的单位和个人

税率为10%

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