要点

投资现金流量表

（1）将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出；

（2）可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价指标，，并可考察技术方案融资前的盈利能力；

（3）“所得税”称为“调整所得税”，区别于利润与利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。

资本金现金流量表

（1）资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（即项目法人）角度出发；

（2）以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出；

（3）用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。

投资各方现金流量表

（1）投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发；

（2）以投资者的出资额作为计算的基础；

（3）若投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及风险，此时投资各方的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率；若投资各方有股权之外的不对等的利益分配时（契约式的合作企业常常会有这种情况），投资各方的收益率会有差异，此时需计算投资各方的财务内部收益率；表中主要项目包括：实分利润、资产处置收益分配、租赁费收入、实缴资本、租赁资产支出等

财务计划现金流量表

财务计划现金流量表较为简单，财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。表中主要项目包括：经营活动净现金流量、投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金。