2015年，证监会系统共对32家审计机构、23家评估机构进行了全面或专项检查，累计抽查285个审计或评估执业项目。其中，对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，抽查执业项目107个；对178个审计或评估执业项目进行了专项检查。全面检查是对审计、评估机构的内部治理、质量控制体系、独立性和具体项目执业质量开展的全方位检查。专项检查以问题和风险为导向，对审计、评估机构具体项目执业质量开展的全流程或重点环节检查。

为推动和落实监管转型，强化对审计、评估机构的监管，提升资本市场会计信息质量，证监会组织各派出机构开展了2015年审计、评估机构监督检查，相关工作已于近期结束。此次检查关注的重点是日常监管反映集中、投资者关注度较高、对资本市场会计信息影响较大的审计、评估机构及其执业项目，包括客户经营业绩大幅波动的、客户有经营业绩要求的、涉及复杂会计问题的审计项目和评估增值幅度较大、前后评估结果差异较大的评估项目。

中国证券报记者获悉，对审计、评估机构的监管已成为证监会相关部门日常监管的重要内容之一，并已形成常态化趋势。加大对此类机构的监管，目的在于不断强化审计、评估机构的把关责任，督促审计、评估机构加强内部治理，健全质量控制体系，规范执业行为，提高执业质量，进一步提高资本市场会计信息质量，保护投资者合法权益。

累计抽查285个执业项目

2015年，证监会系统共对32家审计机构、23家评估机构进行了全面或专项检查，累计抽查285个审计或评估执业项目。其中，对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，抽查执业项目107个；对178个审计或评估执业项目进行了专项检查。全面检查是对审计、评估机构的内部治理、质量控制体系、独立性和具体项目执业质量开展的全方位检查。专项检查以问题和风险为导向，对审计、评估机构具体项目执业质量开展的全流程或重点环节检查。

检查发现，审计、评估机构在内部治理和项目执业质量等方面总体上有所改善，但仍存在一些问题，具体包括：在审计项目执业中，一是风险评估流于形式，未根据被审计单位及其环境识别重大错报风险，对舞弊风险重视不够；二是未针对已识别出的重大错报风险设计并实施相应的审计程序，风险评估结果与后续审计程序“脱节”；三是抽样、监盘、截止性测试、函证等审计程序明显不到位，如抽样比例明显偏低、未实施监盘抽盘等，又如函证范围不当、未对函证过程保持控制、未对回函不符事项进行调查等；四是关键项目的审计问题频发，在政府补助、循环贸易、关联交易、资产减值等方面的审计问题十分突出，如对政府补助审计时，未关注被审计单位是否满足政府补助确认条件及政府补助资金来源的适当性等。

在评估项目执业中，一是重要评估假设和评估参数与被评估企业的历史及现实情况或所在行业的普遍状况不符，且无合理解释与说明；二是评估中涉及的关键数据缺乏评估依据，如收益法中对未来价格和销量的预测、市场法中可比公司的选择、成本法中重要设备的询价等依据不足；三是对评估方法的选择不当，未充分考虑评估对象以及资料收集情况等；四是未根据评估对象的特点，履行适当的现场调查程序；五是未对委托方、评估对象提供的评估资料进行独立分析、调查与判断，简单直接以此为依据进行评估测算，这一问题在文化传媒类企业的评估项目中尤为突出。

在评估报告和评估说明方面，一是披露不充分，对与评估结论直接相关的重要事项，或对报告使用者理解评估结论有重大影响的事项，未能进行充分揭示；二是披露同质化，对评估方法的选择理由、对不同方法下评估结果的选择理由等披露千篇一律、简单重复；三是披露的评估程序与实际执行的程序不符，照搬评估准则或报告模板，“说得多，做得少”；四是简单错误频出，部分内容引用错误、个别数据前后矛盾，甚至存在报告内容与被评估对象明显不符的情况。

工作底稿编制和管理不规范则是审计、评估机构存在的通病。（下转A02版）

证监会首次集中立案稽查6家审计评估机构

“这些问题必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责，导致不断出现勤勉尽责不够及审计失败事件，不但使审计、评估机构丧失了应有的看门、把关作用，还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头，成为社会和市场各方关注的重点。”邓舸说。 持续强化对审计评估机构监管执法。

2016-05-14 08:43

证监会：对14家审计评估机构采取行政监管措施

为切实加强对从事证券期货相关业务的审计、评估机构的监管，充分发挥现场检查在督促审计、评估机构完善质量控制体系、提升执业质量等方面的作用，2015年，证监会统一组织对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，对9家审计机构、4家评估机构进行了专项检查，累计抽查123个执业项目。

2016-04-15 17:06

证监会首次开展审计评估机构稽查行动 6家机构涉嫌五类违规行为

”邓舸表示，集中表现为：一是独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；二是执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；三是职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；四是职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。 “这些问题必然...

2016-05-14 08:36

证监会：对部分审计评估机构采取行政监管措施

评估机构存在的问题主要包括：部分评估项目关键评估参数的选取缺乏合理依据，关键评估假设或参数与现实情况明显不符，且无法提供合理解释，评估过程存在明显专业、计算、逻辑或引用错误，选取的可比公司明显缺乏可比性，评估方法选取不恰当、理由不充分，评估报告和评估说明未充分披露与评估结论相关的重大事项。其中，未对委托方、评估对象提供的评估资料进行独立。

2016-04-16 07:52

14家审计评估机构领证监会罚单

评估机构存在的问题主要包括，部分评估项目关键评估参数的选取缺乏合理依据，关键评估假设或参数与现实情况明显不符且无法提供合理解释，评估过程存在明显专业、计算、逻辑或引用错误，选取的可比公司明显缺乏可比性，评估方法选取不恰当、理由不充分，评估报告和评估说明未充分披露与评估结论相关的重大事项。其中，未对委托方、评估对象提供的评估资料进行独立分析。

2016-04-16 08:27

证监会剑指审计评估机构五类违法违规问题

”邓舸表示，集中表现为，一是独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；二是执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；三是职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；四是职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。 邓舸指出，这些...

2016-05-14 08:55

29家审计评估机构 遭遇行政处罚

据了解，证监会去年对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，对9家审计机构、4家评估机构进行专项检查；各证监局对29家审计机构、23家评估机构自主开展现场检查，证监会及各证监局共检查执业项目285个。 根据检查情况，证监会对大华会计师事务所。

证监会：审计评估机构存在内部管理薄弱等问题

2015年证监会对7家审计机构、3家评估机构进行了全面检查，对9家审计机构、4家评估机构进行了专项检查，累积抽查123个执业项目，此外，各证监局对29家审计机构、23家评估机构的162个执业项目开展了项目检查，，检查发现，内部治理和项目执业质量总体上有所改善，但仍然存在一些问题。 邓舸指出，审计机构主要存在内部管理薄弱、部分执业项目。

2016-04-15 16:55