证监会在首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动中，就将6家机构“揪”了出来。

　　证监会在首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动中，就将6家机构“揪”了出来。

　　证监会新闻发言人邓舸介绍，根据证监会日常监管部门及交易所对从事证券业务审计和资产评估机构专项检查和日常监管发现移交的涉嫌执业违法线索，证监会稽查部门近日决定对大华会计师事务所、北京兴华会计师事务所、瑞华会计师事务所、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司正式启动立案调查的行政执法程序。

　　邓舸指出，证券市场的投融资活动高度依赖真实、准确、完整的信息披露，特别是公司财务会计信息和作为资产定价依据的评估信息，是否符合信息披露规范要求，直接关系投资者的投资判断和决策。

　　由于财务会计和资产评估信息本身所特有的专业性、技术性和复杂性，以公司财务报告为主要载体的信息披露内容，对于报告使用者而言，特别是对于一般公众投资者而言，或多或少地存在着理解和认识上的困难和障碍，在信息不对称，尤其是存在舞弊的情况下，如果缺乏信息披露内容可信程度的独立保障机制，受巨大利益驱使，必然引致证券市场信息欺诈行为的频发高发。而作为资产估值和定价依据的资产评估报告，对于衡量和判断交易的公允性、合理性具有重要作用和影响。

　　“从近几年证监会监管审计和评估机构的实践来看，也有少数审计和评估机构在执业过程中不能勤勉尽责。”邓舸表示，集中表现为，一是独立性缺失，审计、评估机构与委托方存在影响公正履职的利益关系；二是执行准则不到位，审计、评估程序流于形式，基本程序执行不到位，获取审计证据、评估资料不充分；三是职业怀疑不足，在计划和实施审计、评估工作中，不能保持必要的职业怀疑，对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对；四是职业判断不合理，形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。

　　邓舸指出，这些问题必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责，导致不断出现勤勉尽责不够及审计失败事件，不但使审计、评估机构丧失了应有的看门、把关作用，还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头，成为社会和市场各方关注的重点。

　　邓舸介绍，这次立案的案件，就是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构典型案件，主要涉嫌五类违法违规行为。一是审计、评估程序存在重大缺陷、瑕疵，未按规定履行核查和验证程序，交易合同、付款凭证等重要证据收集不充分；二是评估过程中重要假设不合理、参数选用不恰当、公式设置不正确，审计过程中审计方法不适当，对重大交易会计处理方式的判断错误；三是对上市公司财务造假表现的毛利率偏差大、销售集中度畸高等异常现象未保持应有怀疑，对审计资料存在的明显舞弊迹象未予充分关注；四是审计、评估执业过程中，，迎合委托人需要，执业程序“走过场”，相关报告“量身定做”；五是审计、评估机构对项目复核流于形式，执业质量把关不严，出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的文件。

　　邓舸指出，下一步，证监会将持续强化对审计、评估机构的监管执法力度。通过日常检查、审核等常态化工作安排，有效发现审计、评估违法线索。对于明显不遵守执业准则要求，违反法律法规的，发现一起，查处一起，严格追究责任。有关案件查处进展情况，将及时向社会发布。