华鼎股份：内部控制评价管理办法 公告日期 2014-06-24                     义乌华鼎锦纶股份有限公司
                       内部控制评价管理办法
                             第一章 总 则
    第一条   为促进义乌华鼎锦纶股份有限公司(以下简称“公司”)全面评价内部控制的设计与运行情况,规范内部控制评价程序和评价报告,揭示和防范风险,根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定,并结合公司实际情况,特制定本办法。
    第二条   本办法所称内部控制评价,是指公司对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
    第三条   公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则:
    (一)全面性原则。评价工作应包括内部控制的设计与运行,涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
    (二)重要性原则。评价工作应在全面评价的基础上,关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
    (三)客观性原则。评价工作应准确地揭示经营管理的风险状况,如实反映内部控制设计与运行的有效性。
    第四条   公司董事会对内部控制自我评价工作负责,审计委员会组织实施,具体工作授权公司内审部承担。公司内审部在董事会及审计委员会的领导下,结合公司内部控制设计与运行的实际情况,根据本制度规定的评价原则、内容、程序、方法和报告形式等,有序开展内部控制自我评价工作并落实责任制。内部控制自我评价报告初稿形成后,提交董事会审计委员会审查,审计委员会对公司内部控制自我评价报告进行初步审查后提交董事会审议。审计委员会在审查过程中可根据需要听取公司经理层、职能部门、子公司及审计机构的汇报。
    董事会对公司内部控制自我评价报告进行认真审议并对其真实性负责。
                     第二章 内部控制评价的内容
    第五条   公司应根据《企业内部控制基本规范》、指引以及公司《内部控制手册》,围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素,确定内部控制评价的具体内容,对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
    第六条     公司组织开展内部环境评价,应以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据,结合公司《内部控制手册》,对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。
    第七条     公司组织开展风险评估机制评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关风险评估的要求,以及各项应用指引中所列主要风险为依据,结合公司《内部控制手册》,对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
    第八条     公司组织开展控制活动评价,应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据,结合公司《内部控制手册》,对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。
    第九条     公司组织开展信息与沟通评价,应以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引为依据,结合公司《内部控制手册》,对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性,以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。
    第十条     公司组织开展内部监督评价,应当以《企业内部控制基本规范》有关内部监督的要求,以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据,结合公司《内部控制手册》,对内部监督机制的有效性进行认定和评价,重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
    第十一条     内部控制评价工作应形成工作底稿,详细记录公司执行评价工作的内容,包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
                         第三章 内部控制评价的程序
    第十二条     公司内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
    公司授权公司内审部负责内部控制评价的具体组织实施工作。
    第十三条     公司内审部应拟订评价工作方案,明确评价范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容,报经董事会或其授权机构审批后实施。
    第十四条   公司内审部应根据经批准的评价方案,组成内部控制评价工作组,具体实施内部控制评价工作。评价工作组应吸收公司内部相关单位熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应实行回避制度。
    公司可以委托中介机构实施内部控制评价。为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所,不得同时为公司提供内部控制评价服务。
    第十五条   内部控制评价工作组应对被评价单位进行现场测试,综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法,充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据,按照评价的具体内容,如实填写评价工作底稿,研究分析内部控制缺陷。
                       第四章 内部控制缺陷的认定
    第十六条   内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。公司对内部控制缺陷的认定,应以日常监督和专项监督为基础,结合年度内部控制评价,由公司内审部进行综合分析后提出认定意见,按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
    第十七条   公司在日常监督、专项监督和年度评价工作中,应充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行初步认定,并按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
    重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致企业严重偏离控制目标。
    重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致企业偏离控制目标。
    一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。
    第十八条   公司内部控制评价工作组应对评价质量进行交叉复核,评价工作组负责人应对评价工作底稿进行严格审核,并对所认定的评价结果签字确认后,提交公司内审部。
    第十九条   公司内审部应编制内部控制缺陷认定汇总表,结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况,对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核,提出认定意见,并以适当的形式向董事会(或审计委员会)、监事会或者经理层报告。重大缺陷应由董事会予以最终认定。
    公司对于认定的重大缺陷,应及时采取应对策略,切实将风险控制在可承受度之内,并追究有关部门或相关人员的责任。
                          第五章 内部控制评价报告
    第二十条     公司应根据《企业内部控制基本规范》、应用指引和评价指引,设计内部控制评价报告的种类、格式和内容,明确内部控制评价报告编制程序和要求,按照规定的权限报经批准后对外报出。
    第二十一条    内部控制评价报告至少应披露下列内容:
    (一)董事会对内部控制报告真实性的声明;
    (二)内部控制评价工作的总体情况;
    (三)内部控制评价的依据;
    (四)内部控制评价的范围;
    (五)内部控制评价的程序和方法;
    (六)内部控制缺陷及其认定情况;
    (七)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;
    (八)内部控制有效性的结论。
    第二十二条    公司应根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部控制评价报告。
    第二十三条     内部控制评价报告应报经董事会批准后对外披露或报送相关部门。
    公司内审部应关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素,并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
    第二十四条     公司内部控制审计报告应与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
    第二十五条    公司以 12 月 31 日作为年度内部控制评价报告的基准日。内部控制评价报告应于基准日后 4 个月内报出。
    第二十六条   公司内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。
                               第六章 附 则
    第二十七条   本办法由审计委员会负责制定、修改和解释。
    第二十八条   本办法自董事会审议通过之日起实施。