漳泽电力：同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明 公告日期 2015-09-30 同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司
       股东增资项目资产评估说明




     中瑞国际资产评估（北京）有限公司
             2015年09月25日
                     *****目资产咨询说明目录




                                        目     录

        一、 关于本评估说明使用范围的声明 （01）

        二、 关于进行资产评估有关事项的说明 （02）

        三、 资产清查核实情况说明 （11）

        四、 评估依据的说明 （13）

        五、 成本法评估说明 （15）

        六、 收益法评估说明 （39）

        七、 评估结论及其分析 （97）




北京湘资国际资产评估有限公司
                   ******项目资产咨询说明


       第一部分：关于资产评估说明使用范围的声明


     本评估说明仅供财产评估主管机关、企业主管部门审查资产评估报告书和
检查评估机构工作之用，非为法律、行政法规规定，材料的全部或部分内容不得
提供给其它任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。




                                            中瑞国际资产评估（北京）有限公司

                                                      二○一五年九月二十五日




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        同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明




         第二部分：资产评估有关事项的说明

一、     委托方及被评估单位简介
（一）委托方为同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司

企业名称及注册情况

注册号：310000400756624

证照编号：00000002201501120042

名        称：同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司

类        型：有限责任公司（台港澳与境内合资）

住        所：中国（上海）自由贸易试验区马吉路 2 号 16 层 01A 室

法定 代表人：王团维

注 册 资 本：人民币 100000.0000 万

成 立 日 期：2015 年 1 月 12 日

营 业 期 限：2015 年 1 月 12 日至 2045 年 1 月 11 日

经 营 范 围：融资租赁业务；租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财

             产的残值处理及维修；租赁交易咨询和担保；从事与主营业

             务相关的商业保理业务。【依法须经批准的项目，经相关部

             门批准后方可开展经营活动】

（二）被评估单位为同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司

1、企业名称及注册情况

注册号：310000400756624

证照编号：00000002201501120042

名        称：同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司

类        型：有限责任公司（台港澳与境内合资）

住        所：中国（上海）自由贸易试验区马吉路 2 号 16 层 01A 室

法定 代表人：王团维

注 册 资 本：人民币 100000.0000 万

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    成 立 日 期：2015 年 1 月 12 日

    营 业 期 限：2015 年 1 月 12 日至 2045 年 1 月 11 日

    经 营 范 围：融资租赁业务；租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财

                   产的残值处理及维修；租赁交易咨询和担保；从事与主营业

                  务相关的商业保理业务。【依法须经批准的项目，经相关部

                  门批准后方可开展经营活动】

     2、企业股权结构

    大同煤矿集团（香港）融租资赁有限公司出资 6 亿元，占比 60%；山西漳泽

电力股份有限公司出资 4 亿元，占比 40%。

    3、企业简介

    同煤漳泽（上海）融资资料有限责任公司是中外合资公司，于 2015 年 1 月

12 号取得营业执照正式成立，注册地为上海自由贸易试验区，注册资本金 10 亿

元人民币，股权结构为：大同煤矿集团（香港）融租资赁有限公司出资 6 亿元，

占比 60%；山西漳泽电力股份有限公司出资 4 亿元，占比 40%。主营业务范围为

融资租赁业务；租赁业务；向国内外购买租赁财产；租赁财产的残值处理及维修；

租赁交易咨询和担保；从事与主营业务相关的商业保理业务。营业期限自 2015

年 1 月 12 日起至 2045 年 1 月 11 日止。

    4、历史沿革：

    2015 年 1 月 5 日中国（上海）自由贸易试验区管理委员会出具了（中（沪）

自贸经项章[2015]3 号）“关于同意设立同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公

司的批复”，同时上海市人民政府颁发（批准号：商外资中（沪）自贸合资字

[2015]0020 号）《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，同煤漳泽（上

海）融资租赁有限责任公司于 2015 年 1 月 12 日成立，注册资本为人民币

100,000,000.00 元，股东分别为大同煤矿集团（香港）融租资赁有限公司及山

西漳泽电力股份有限公司，各占比例分别为 60%和 40%。其中：大同煤矿集团（香

港）融资租赁有限公司出资 60,000.00 万元，该出资业经上海至臻联合会计师事

务所（普通合伙）2015 年 5 月 20 日出具的 PASHB（2015）0050 号验资报告予以

审验。山西漳泽电力股份有限公司出资 40,000.00 万元，该出资业经上海至臻联

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合会计师事务所（普通合伙）2015 年 3 月 16 日出具的 PASHB（2015）0025 号验

资报告予以审验。

    5、公司采用的主要会计政策、会计估计

   （1）会计制度：执行中华人民共和国财政部颁发的企业会计准则和《企业

会计制度》及其补充规定。

    （2）会计年度：公司会计年度采用公历制，自每年 1 月 1 日起至 12 月 31

日止。

    （3）计账基础和计量原则：本公司会计核算以权责发生制为记账基础。资

产以历史成本为计价原则。

    （4）现金及现金等价物：本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为

已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物净。包括可在证券市

场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。

    （5）坏账核算方法

   坏账确认标准：

    ①债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然不能收回；

    ②债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然无法收回；

    ③债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收

回的可能性极小。

   本公司的坏账核算采用备抵法，坏账准备按账龄分析与个别认定相结合的方

法计提坏账准备，并计入当期损益。

    应收款项转让：（1）不附追索权的应收债权出售，公司将所售应收债权予

以转销，结转计提的相关坏账准备，确认按协议约定预计将发生的销售退回、销

售折让、现金折扣等，确认出售损益；（2）附追索权的应收债权出售，公司按

以应收债权为质押取得借款的核算原则进行会计处理。

   应收款项质押：应收债权提供给银行等金融机构获得的款项确认为对金融机

构的一项负债，作为短期借款等核算。

   应收款项贴现：应收债权向银行等金融机构申请贴现，如签订的协议规定公

司负担向银行等金融机构还款的连带责任，公司按应收债权质押的核算原则进行

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会计处理；如签订的协议规定公司没有负担向银行等金融机构还款的连带责任，

公司按不附追索权应收债权出售的核算原则进行会计处理。

       （6）存货核算方法

    ①存货分类：本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材

料和低值易耗品等。

    ②取得和发出的计价方法：本公司各类存货按实际成本计价，发出存货按先

进先出法计价，低值易耗品按一次摊销法核算。

    ③存货的盘存制度：

    本公司根据存货类别和管理要求，对所有存货数量的盘存方法是实地盘存

制。

    ④存货跌价准备的确认标准及计提方法：

       会计期末存货采用按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目的可

变现净值低于成本的差额提取存货跌价准备，对于数量繁多、单价较低的存货按

存货类别提取存货跌价准备。存货可变现净值按本公司在正常生产经营过程中，

以估计售价减去估计完工成本及销售所必需的估计税费后的价值确定。

   当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备：

   A．市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；

   B． 使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格；

   C． 因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的

市场价格又低于其账面成本；

   D．因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，

导致市场价格逐渐下跌；

   E． 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。

   当存在以下一项或若干项情况时，将存货的账面价值全部转入当期损益,一

次性予以核销：

   A．已经霉烂变质的存货；

   B． 已经过期且无转让价值的存货；

   C． 生产中不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；

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   其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。

    （7）固定资产

    固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价

值在人民币 2000 元以上，使用年限在一年以上的有形资产。

   ①固定资产按实际成本计价。

    ②固定资产折旧采用直线法计算。按固定资产的原值和估计使用年限扣除残

值率确定其折旧率，年分类折旧率如下：


   资产类别                      使用年限         残值率                  年折旧率
   运输设备                          10 年             3%                          9.7%
   电子设备                            5年             3%                         19.4%

    ③固定资产的后续支出

    与固定资产有关的后续支出，如果存在下列情况之一，使可能流入公司的经

济利益超过了原先的估计，则应当计入固定资产账面价值，其增计金额不应超过

该固定资产的可收回金额。否则应在发生时确认为费用。

    A．延长了固定资产的使用寿命；

    B．使产品的质量实质性提高；

    C．使产品成本实质性降低。

    ④固定资产减值准备的确认标准及计提方法

   期末按各单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额计提固定资产减

值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备：

   A． 长期闲置不用，在可预见的将来不会再使用，且已无转让价值的固定资

      产；

   B． 由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产；

   C． 虽然尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产；

   D．已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；

   E． 其他实质上已经不能给公司带来经济利益的固定资产。

    已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

    （8）在建工程
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   在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正

在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程已达

到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等确认转入固定

资产，尚未办理竣工决算的暂估转入固定资产，按照计提固定资产折旧的规定计

提固定资产的折旧，并停止利息资本化。

   期末对本公司在建工程进行全面检查，对存在下列一项或多项情况时，按可

收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备：

   ①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工；

   ②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济

利益具有很大的不确定性；

    ③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。

    （9）无形资产

    公司对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按实际支付金额（包括买价、

手续费、律师费、注册费等相关费用）入账；对接受投资转入的无形资产，按合

同约定或评估确认的价值入账

    期末按单个无形资产的可收回金额低于其账面成本的差额提取无形资产减

值准备。存在下列一项或多项情况时，计提无形资产减值准备：

    ①某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力

受到重大不利影响

    ②某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；

    ③某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；

    ④其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。

   （10）借款费用

   ①借款费用资本化的确认原则和资本化期间

   为购建固定资产所借入的专门借款，发生的利息、折价或溢价的摊销费用和

汇兑差额，在同时符合以下条件时予以资本化，计入该项资产的成本：①资产支

出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购



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建活动已经开始。其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，计入发生当

期的损益。

   若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂

停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。

   当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以

后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

   因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用

状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。

若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。

   ②借款费用资本化金额的计算方法

   每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加

权平均数和资本化率计算确定。但是利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过

当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。

   （11）所得税的会计处理方法

   本公司所得税的会计处理采用应付税款法，即按照当期计算的应缴所得税额

确认为当期所得税费用的方法。

   汇算清缴的方式：季度预缴，年终汇算清缴。

   本公司无会计政策、会计估价变更及会计差错更正事项。

   本公司适用主要税种及税率如下


          税种                              计税依据                        税率
增值税                         电量销售收入                                  17%
营业税                         应税营业收入                                  5%
城市维护建设税                 应缴纳流转税额                                1%
教育费附加                     应缴纳流转税额                                3%
地方教育费附加                 应缴纳流转税额                                2%




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    （三）产权持有者：

    同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司及其股东（其中：大同煤矿集团（香

港）融资租赁有限公司出资 60,000.00 万元，占比 60%。山西漳泽电力股份有限

公司出资 40,000.00 万元，占比 40%）。

   （四）其他评估报告使用者

 1、法律法规规定的报告使用者。

 2、除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人

不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。
    二、评估目的
    本次评估是为了满足同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东山西漳泽
电力股份有限公司拟增资事宜的需要。对其涉及的同煤漳泽（上海）融资租赁有
限责任公司的全部股权进行了评估工作，本次评估的公允价值仅供该经济行为提
供资产价值参考。
    三、评估对象和评估范围

    （一）评估对象为同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司于评估基准日的

股东全部权益价值，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债等。

    本次评估以北京兴华会计师事务所审计后的账面价值作为评估的基础。评估

对象和评估范围与经济行为涉及的评估对象和评估范围一致。

    （二）资产权利状况
    四、关于评估基准日的说明

    本项目资产评估基准日是 2015 年 08 月 31 日。
    本项目所选取的评估基准日为一特定会计期间的终止时点，能够全面反映评
估对象的各种资产及负债的整体情况，同时与实际清查资产之日接近，因此评估
基准日的选取是合理的。
    五、可能影响评估工作的重大事项说明
    无可能影响评估工作的重大事项
    六、资产负债清查情况的说明
    （一）清查范围及资产分布
    截至评估基准日的全部资产及负债，包括流动资产、非流动资产、流动负债、
非流动负债。
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    （二）清查工作的组织、实施
    为保证资产评估的真实性和准确性，我公司成立了清查工作组，抽调了专管
人员进行清查。清查工作自 2015 年 9 月 16 日开始至 2015 年 9 月 19 日清查工作
全面结束。
    本次清查采用全面清查与突出重点相结合的方法：对于资产进行重点清查。
    （三）在资产清查过程中发现的问题
    无
     （四）资产清查结论
    经过与资产评估机构进行了充分的交流、沟通，评估机构对我公司的相关情
况进行了核实，无清查调整事项。
   七、资料清单

    我们向资产评估机构提供如下资料：
    1．财务会计报表；
    2．产权证明文件；
    3．资产评估委托方及产权持有者承诺函；
    4．企业法人营业执照复印件；
    5．其他与评估有关的资料。




         委托方（暨被评估单位）：同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司




                              法定代表人：




                                                 二○一五年九月十六日


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                   第三部分：资产清查核实情况说明
    一、资产清查核实内容

    我公司评估人员对同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司列入评估范围的

资产清查核实的具体内容包括：截止评估基准日的资产总值 101,949.89 万元，

负债总值 421.82 万元，净资产 101,528.07 万元。本次评估对象包括：流动资产

71,901.58 万元；固定资产净值 48.31 万元；长期应收款 30,000.00 万元；账面

负债总值 421.82 万元；截至评估基准日账面净资产 101,528.07 万元。上述资产

与负债数据摘自经      北京兴华会计师事务所审计的资产负债表，评估是在企业经

过审计后的基础上进行的。

    在具体清查过程中，评估人员对其产权状况逐项进行了落实；对其实物形态

的资产数量、品质按其存放不同的地点及资产的特点进行了全面清查和核实。

    二、实物资产分布情况及特点

    列入本次评估范围的实物资产为车辆和电子设备。实物资产均分布于公司办

公区内，并由专人负责维护及保管。

    三、影响资产清查的事项

    在本次评估清查过程中，未发现问题
    四、资产清查的过程与方法

    根据国家有关部门关于资产评估的规定和会计核算的一般原则，基于本次受

托评估资产的特点以及时间上的总体要求，我公司组织相关人员进行了培训并制

订了资产清查方案，将评估人员按专业分成财务小组，负责流动资产、负债等的

清查核实；在建工程小组，负责在建工程的清查核实工作；机器设备小组，负责

机器设备的清查核实工作。整个清查时间到2015年9月22日结束。清查过程如下：

    1、由项目负责人员介绍总体情况，并与参与评估的人员进行了沟通，统一

了清查标准；

    2、检查核实资产与验证资料




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    对企业提供的资产清查评估明细表与企业账簿、凭证记录进行抽查核实；对

货币性资金进行了函证，对各种往来款项进行了函证，对固定资产采取逐项实地

查看，确定资产的真实性；

    3、核实产权文件

    对列入评估范围的流动资产，设备、的产权进行调查，索取了设备发票等，

从而确认资产的权属；

    4、设备运行状态的调查

    设备采取逐台核查的方式，查阅设备的运行记录并询问设备使用人员，实地

观察设备运行状态；

    5、对评估基准日的数量，我们是这样确定的：

    评估基准日实际数量=清查实点数量+评估基准日至清查日出库数量-评估基

准日至清查日入库数量

    四、资产清查结论

    经过与公司进行了充分的交流、沟通，无清查调整事项。




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                        第四部分：评估依据的说明


    本次评估工作中所遵循的具体行为依据、法律依据、准则依据、权属依据和

取价依据为：

   （一）行为依据

    1、同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司与我公司签订的资产评估业务

约定书；

   （二）法律依据

    1、原国家国有资产管理局国资办发[1992]36 号《国有资产评估管理办法实

施细则》；

    2、国办发[2001]102 号《国务院办公厅转发财政部关于改革国有资产评估

行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见的通知》；

    3、国务院国有资产监督管理委员会、财政部第 3 号令《企业国有产权转让

管理暂行办法》；

    4、国务院国有资产监督管理委员会第 12 号令《企业国有资产评估管理暂行

办法》；

    5、国资委产权[2006]274 号《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问

题的通知》。

   （三）准则依据

    1、中国注册会计师协会关于印发会协[2003]18 号《注册资产评估师关注评

估对象法律权属指导意见》的通知；

    2、中国资产评估协会[2004]134 号《中国资产评估协会关于印发〈企业价

值评估指导意见（试行）〉》的通知；

    3、财企[2004]20 号《资产评估准则—基本准则》、《资产评估职业道德准

则—基本准则》；

    4、《资产评估准则——评估报告》（中评协[2007]189 号）；

   5、《资产评估准则——评估程序》（中评协[2007]189 号）；

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    6、《注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见》（会协[2003]18 号）；

    7、《资产评估价值类型指导意见》（中评协[2007]189 号）；

    8、《资产评估准则—无形资产》等。

   （四）权属依据

    1、国土资源部土地使用批文（国土资预审字[2005]180 号）。

    2、部分设备购置合同或发票复印件；

    3、有关资产权属方面的“说明”、“承诺函”；

    4、其他产权证明文件

   （五）取价依据

    1、机械工业信息研究院 2015 年版《机电产品报价手册》；

    2、北京科技出版社《资产评估常用数据参数手册》；

    3、国家经贸委、国家计委等 2000 年 12 月联合发布的《关于调整汽车报废

标准若干规定的通知》；

    4、网上公示的及经销单位提供的现行厂价信息资料；

    5、委托方提供的历史的与现行的设备价格资料；

    6、重要设备的付款凭证及发票；

    7、中国人民银行公布的现行贷款利率；

    8、同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司 2015 年 6 月至 2015 年 8 月资

产负债表、利润表等财务会计资料；

    9、资产现状现场调查；

    10、公司有关管理层和基层工作人员对公司发展前途、市场前景预测、企业

销售、成本、投资、管理等意见；

    11、有关政策、法律、法规、合同、协议、文件等。

    （五）参考资料及其他

    1、委托方及产权持有者申报的《资产评估申报明细表》；

    2、委托方及产权持有者提供的关于进行资产评估有关事项的说明；

    3、北京兴华会计师事务所出具的审字[2015]090010010164 号审计报告；

    4、会计凭证、会计报表及其他会计资料；

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                                                                                      14
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5、评估师现场勘查和市场调查取得的其他评估相关资料。




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                                                                                  15
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                   第五部分 资产基础法评估说明


                            流动资产评估说明
    一、评估范围

    列入本次评估范围的同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司流动资产包括：

货币资金、其他应收款及其他应收款等。其具体情况列表如下：

                                                           金额单位：人民币元
                       科目名称                      账面价值

            货币资金                                    318,826,393.02
            交易性金融资产                                            -
            应收票据                                                  -
            应收账款                                                  -
            预付账款                                                  -
            应收利息                                                  -
            应收股利（应收利润）                                      -
            其他应收款                                      189,455.03
            存货                                                      -
            一年内到期的非流动资产                                    -
            其他流动资产                                400,000,000.00
            流动资产合计                                719,015,848.05




    二、评估过程
    评估过程主要划分为以下三个阶段：
    第一阶段：准备阶段
    对确定的评估范围内的流动资产的构成情况进行初步了解，提交评估准备资
料清单和评估申报明细表示范格式，按照评估规范化的要求，指导企业填写流动
资产申报明细表；
    第二阶段：现场调查阶段
    1、由企业财务等部门的有关人员介绍流动资产的情况；
    2、根据企业提供的申报明细表所列明细内容，依据工作的需要审查报表、
总账、明细账和凭证；
    第三阶段：综合处理阶段
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                                                                                      16
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    1、将核实调整后的流动资产申报明细表，录入计算机，建立相应数据库；
    2、对各类资产，遵照国有资产评估管理办法和《资产评估操作规范意见（试
行）》的规定，根据实际情况，针对不同资产选取适当的评估方法，确定其在评
估基准日的清算价值，编制相应评估汇总表；
    3、提交流动资产评估技术说明。

    三、评估方法
    1、货币资金的评估说明

    列入本次评估范围的货币资金账面价值为 318,826,393.02 元。其中现金 0

元，银行存款 318,826,393.02 元,银行存款开户银行为大同煤矿集团财务有限责

任公司、交通银行股份有限公司上海自贸试验区分（支）行、中国银行上海市芳

甸路支行、上海浦东发展银行股份有限责任公司上海自贸试验区分行、中国工商

银行股份有限公司上海市中山南路支行。

    评估人员在企业填报了资产清查评估明细表的基础上，查阅了现金日记账、

银行存款日记账并与总账和报表核对相符。对现金的评估，经过实地盘点，通过

账实核对确定其账面余额；对银行存款审阅其基准日的银行对账单及银行存款余

额调节表。本次对现金、银行存款中的人民币账户以审计核实后的账面价值作为

评估值。

    2、其他应收款评估说明

    其他应收款账面价值为 189,455.03 元。其主要业务内容为租房押金、备用

金借款、社保费等。评估人员首先核对明细账、总账和报表，对每笔往来款项具

体分析数额、欠款时间和原因、款项收回情况，欠款人资金、信用、经营管理等

因素判断是否发生坏账。由于未发现可能发生呆坏账的确凿证据，因此，本次其

他应收款以审计核实后账面价值作为评估值。

    3、其他流动资产评估说明

    其他流动资产账面价值 400,000,000.00 元，系同煤漳泽（上海）融资租赁

有限责任公司受大同煤矿集团财务有限责任公司的委托对大同煤矿集团同发东

周窑煤业有限公司、大同煤矿集团同生煤矿生产管理公司、同煤广发化学工业有

限公司发放的委托贷款。评估人员在审计机构审计结论的基础上，核实了账簿记

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                                                                                      17
            同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明

录、抽查了全部原始凭证、合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业

务内容和金额等，核实结果账、表、单金额相符。因此，本次其他流动资产以审

计后账面价值作为评估值。

    四、评估结果
    评估结果见下表：
                                                               金额单位：人民币元
                科目名称                  账面价值             评估价值

        货币资金                         318,826,393.02       318,826,393.02
        交易性金融资产                                 -                    -
        应收票据                                       -                    -
        应收账款                                       -                    -
        预付账款                                       -                    -
        应收利息                                       -                    -
        应收股利（应收利润）                           -                    -
        其他应收款                           189,455.03           189,455.03
        存货                                           -                    -
        一年内到期的非流动资
                                                       -                    -
        产
        其他流动资产                     400,000,000.00       400,000,000.00
        流动资产合计                     719,015,848.05      719,015,848.05



    详细结果见流动资产清查评估汇总表及明细表。




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                                                                                      18
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                               非流动资产评估说明

    一、长期应收款

    长期应收款账面价值 300,000,000.00 元，系同煤漳泽（上海）融资租赁有

限责任公司因融资租赁（售后回租）业务形成的对山西漳电蒲洲热电有限公司应

收款项，该项目期限为三年，分 12 期收回本金及利息，利息总计 26,052147.48

元。评估人员在审计机构审计结论的基础上，核实了账簿记录、抽查了全部原始

凭证、合同等相关资料，核实交易事项的真实性、账龄、业务内容和金额等，核

实结果账、表、单金额相符，在此基础上对该笔款项进行了函证，回函结果与审

计后账载结果一致。因此，本次长期应收款以审计后账面价值作为评估值。

    二、固定资产-机器设备

    （一）评估范围

    纳入本次评估范围的设备类资产为同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司

评估基准日 2015 年 08 月 31 日申报的全部机器设备，账面原值 487,140.12 元，

账面净值 483,058.26 元，纳入本次评估范围的设备类资产于评估基准日账面价

值如下：
                                                                       金额单位：人民币元

      资产名称               单位         数量          账面原值             账面净值
        车辆                  台           2              377,005.13             377,005.13
      电子设备             台（套）        19             110,134.99             106,053.13
                 合计                      21             487,140.12             483,058.26


    （二）评估对象概况

    以上设备共计 21 台（套）设备，分布在上海公司办公区内，运行状态正常，

可满足正常办公需求。

    车辆为荣威牌 CSA7154TDPHEV 插电混合动力轿车 2 辆，均为 2015 年 8 月购

买，至评估基准日车辆为新购置，分别行驶了 1000 多公里和 600 多公里，由专

人维护保养，车辆运转正常。



                                                             中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                           19
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    电子设备主要包括：电脑、笔记本、打印机、传真机、会议桌等共计 19 台

（套），均为 2015 年 4-6 月新购置，至评估基准日均能满足办公需求。

    （三）评估依据

    1. 中信永道会计师事务所编《资产评估常用数据与参数手册》（第二版）；

    2. 机械工业信息研究院编《2014 年机电设备评估价格信息》；

    3. 《电脑商情报》月刊；

    4. 全国办公设备及家用电器价格信息中心主办的 2014 年《全国办公设备及

        家用电器报价》月刊；

    5. 《2014 中国机电产品报价目录》；

    6. 新浪汽车（）

    7. 都市汽车网（）

    8. 太平洋汽车网（）

    9. 生产厂家、代理公司报价及 IT 网上报价；

    10. 该公司提供的清查评估明细表及其有关合同、协议；

    11.评估人员通过现场勘察所获取的资料；

    12.评估公司掌握其他有关资料。

    （四）评估过程

    1、清查核实

    （1）为保证评估结果的准确性，根据企业设备资产的构成特点，指导该公

司根据实际情况填写资产清查评估明细表，并以此作为评估的基础。

    （2）针对资产清查评估明细表中不同设备资产性质及特点，采取不同的清

查核实方法进行现场勘察。做到不重不漏，并对设备的实际运行状况进行认真观

察和记录。

    设备评估人员对重点设备、大型设备采取查阅设备运行记录、技术档案，

了解设备的运行状况；向现场操作、维护人员了解设备的运行检修情况、更换的

主要部件及现阶段设备所能达到的主要技术指标情况；向企业设备管理人员了解

设备的日常管理情况及管理制度的落实情况，从而比较充分地了解设备的历史变

更及运行情况；到现场查看设备外观、运行情况等。对金额较小、数量较多的小

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                                                                                       20
               同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明

型设备，主要核对财务明细账、固定资产卡片和企业的设备更新报废台账，以抽

查的方式进行清查核实。对受条件限制，评估人员不能到现场清查核实的设备，

以核对财务明细账、固定资产卡片、设备调拨单和企业的设备更新报废台账来进

行清查核实。

    （3）根据现场实地勘察结果，进一步完善清查评估明细表，要求做到

“表”、“实”相符。

    （4）关注本次评估范围内设备、车辆的产权问题，如：抽查重大设备的购

置合同、逐一核对车辆行驶证；查阅固定资产明细账及相关财务凭证，了解设备

账面原值构成情况。

    2、评定估算

    开展市场询价工作，根据评估目的确定价值类型、选择评估方法，进行评

定估算。

    3、评估汇总

    对设备类资产评估的初步结果进行分析汇总，对评估结果进行必要的调整、

修改和完善。

    4、撰写评估技术说明

    按财政部颁发的有关评估报告的基本内容与格式，编制机器设备评估技术

说明。

    （五）评估假设

    1、假定近期内国家现行政策及相关产业政策等无重大改变；

    2、 本评估没有考虑国家宏观经济政策发生重大变化以及遇有自然力和其

他不可抗力等对评估结果的影响；

    3、假设资产按原有的用途持续使用；

    本次评估不考虑车辆特殊交易方式及出租、抵押等他项权利、产权转让所

需缴纳的相关税费对评估价值的影响。

    （六）评估方法

    机器设备评估常用三种方法，即市场法、成本法和收益法。根据评估对象、

价值类型、资料收集情况等相关条件，分析三种评估基本方法的适用性，恰当选

                                                           中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                         21
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择一种或多种评估基本方法。列入评估范围的设备没有足够数量的市场交易参照

物，又无单独经营记录，不适用市场法、收益法，故本次对机器设备采用成本法

进行评估。即以基准日的现时价格重新购建同等功效设备的全部成本乘以成新率

得出设备的评估价值。基本公式如下：

    评估值=重置价值×综合成新率

    （1）重置价值的确定

    1）运输车辆重置全价

    根据车辆市场信息《慧聪汽车商情网》、全国机动车价格信息中心编 2014

年《全国汽车报价及评估》月刊等近期车辆市场价格资料，确定本评估基准日的

运输车辆价格，在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及相关

文件计入车辆购置税、新车牌照手续费等，确定其重置价值：

    重置价值=现行含税购价+车辆购置税+新车牌照手续费等。

    2）电子设备重置价值

    根据网上 IT 报价等近期市场价格资料，依据电子设备自身的配置情况，确

定评估基准日的电子设备价格，一般不计取运杂费、安装调试费等，确定其重置

价值：

    重置价值=购置价

    （2）综合成新率的确定

    1）车辆综合成新率

    ①理论成新率的确定：根据国经贸经[1997]456 号文《关于发布〈汽车报废

标准〉的通知》及 2000 年 12 月 18 日国经贸资源〔2000〕1202 号《关于调整汽

车报废标准若干规定的通知》的有关规定，参照《资产评估常用数据与参数手册》

等有关资料，按以下方法确定成新率后取其较小者为理论成新率，即

    使用年限成新率 R1＝（规定使用年限－已使用年限）÷规定使用年限×100%

    行驶里程成新率 R2＝（规定行驶里程－已行驶里程）÷规定行驶里程×100%

    理论成新率 R3＝Min（使用年限成新率 R1，行驶里程成新率 R2）

    ②现场勘查技术鉴定成新率 R4 的确定



                                                        中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                      22
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    根据现场勘察、鉴定、了解评估对象的现存技术状况、利用率、负荷率、工

作环境、运行能力、磨损程度、大修和维护保养情况等因素经过综合分析打分，

得出实际分数，确定出车辆的技术鉴定成新率。

    ③综合成新率 R 的确定

    对理论成新率和技术鉴定成新率进行加权平均，计算出综合成新率。计算公

式如下：

    综合成新率 R=理论成新率 R3×权数 + 技术鉴定成新率 R4×权数

    2）电子设备成新率

    电子设备成新率主要是参照经济寿命年限和已使用年限结合现场勘察情况

直接确定的。

    （3）评估值的确定

    评估值=重置价值×综合成新率



   （七）评估案例

案例一：荣威牌轿车 (车辆清查评估明细表序号第 1 项)

   1、资产概况

    1) 车辆名称：荣威牌轿车

    2) 规格型号：CSA7154TDPHEV

    3) 车牌号：沪 FZ9578

    4) 生产厂家：上海汽车工业（集团）总公司

    5) 购置日期：2015 年 8 月 7 日

    6) 启用日期：2015 年 8 月 7 日

    7) 已行驶里程：1000 公里

    8) 账面原值：173,205.13 元

    9) 账面净值：173,205.13 元

    该车投入运行时间较短，运行状况良好，无大修，未发生过交通事故，无

碰撞，漆面较光亮无退色，内饰整洁完好。

    2、重置全价的确定

                                                           中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                         23
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     重置全价＝车辆购置价（不含税）＋购置附加税＋上牌及其它费用

     （1）车辆购置价

     经网络询价及市场调查，该车评估基准日市场价格（含税）为 196,800.00

元，根据《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点

税收政策的通知》（财税[2013]37 号）附件 1 第 22 条规定从 2013 年 8 月 1 日

起，一般纳税人新购小汽车可以抵扣增值税。故确定该车购置价（不含税）为

168,205.13 元。

     （2）购置附加税

     该车型为插电混合动力新能源车型，已列入免征购置税目录，不需缴纳购

置税。故购置税评估值为 0.00

     （3）其它费用:包括上牌服务费 1,000.00 元、上牌杂费 3,000.00 元、PDI

检测费 1,000.00 元共计 5,000.00 元。

     （4）重置全价

     重置全价＝车辆购置价（含税）＋购置附加税＋上牌及其它费用

             ＝168,205.13＋0.00＋5000.00

            = 173,205.13（元）

     3、成新率的确定

    根据国经贸经[1997]456 号文《关于发布〈汽车报废标准〉的通知》及 2000

年 12 月 18 日国经贸资源〔2000〕1202 号《关于调整汽车报废标准若干规定的

通知》的有关规定，参照《资产评估常用数据与参数手册》等有关资料，按以下

方法确定成新率后取其较小者为理论成新率，即

    使用年限成新率 R1＝（规定使用年限－已使用年限）÷规定使用年限×100%

    行驶里程成新率 R2＝（规定行驶里程－已行驶里程）÷规定行驶里程×100%

    理论成新率 R3＝Min（使用年限成新率 R1，行驶里程成新率 R2）

    综合成新率 R＝40％×理论成新率 R3＋60％×现场勘查成新率 R4

    （1）使用年限成新率 R1

    该车于 2015 年 8 月 7 日购入并投入使用，至基准日已使用 24 天，该车的经

济使用年限为 15 年，故

                                                         中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                       24
                  同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明

       使用年限成新率 R1＝(1－已使用年限／规定使用年限)×100%

       ＝(1－0.066/15)×100%

       ＝99.56%

       （2）行驶里程成新率 R2

       该车至基准日已行驶 1000 公里，该车经济行驶里程为 600000 公里，故

       行驶里程成新率 R2＝(1－已行驶里程／规定行驶里程)×100%

       ＝(1－1000／600000)×100%

       ＝99.83%

       （3）理论成新率 R3

       理论成新率＝Min(使用年限成新率，行驶里程成新率)＝99.56%

       （4）现场鉴定成新率 R4（打分法）

       根据其组成及整体情况，根据各项功能和价值量设定权重，根据现场勘察及

 对有关技术资料的分析后判定的各部分成新率的情况见下表：
                           车辆技术状况鉴定表
 评定项目               标   准   要   求             标准分            现    状            得分

 发 动 机    功率符合设计要求，油耗不超过国家标                功率，油耗未超过标准，加速
             准，，运转平稳无异响，无漏水漏油、漏气       25     有力，四配套与曲轴无磨损。    25
             现象。
 变 速 箱    换挡容易，无掉挡现象，齿轮无不正常磨              变速箱无渗油现象，换挡容
             损，壳体无裂纹，无渗油现象。               5      易，离合器摩擦片无磨损。      5
 车    架    无扭曲变形，裂纹，弹簧无变形，焊接平              无扭曲变形，外观无锈蚀。
             正牢固。                                   15                                   15
 前    桥    无弯曲变形，前轮定位准确，转向灵活可              转向横拉杆正常，高速正常。
             靠无松框，各部连结牢固。                   5                                    5
 后    桥    工作平稳，桥壳无裂纹，无漏油现象，减              工作较平稳，无渗油现象，差
             速器、差速器齿轮磨损正常。                 10     速齿轮无磨损。                10
 驾驶室车    外表整洁、无锈蚀、磕碰、各连结部位无              车身、保险杠无划痕，门窗灵
 身、座椅    松动，门窗关闭灵活，严密焊接平正牢固。     15     活、封闭良好。                15
 制    动    工作正常、可靠，无漏油、漏气现象，安              摩擦片、制动盘无磨损，制动
             全装置完好。                               5      距离正常。                    5
  电器仪表   工作正常灵敏可靠，表面完整无损伤。前、            工作正常，无破损，线路无老
轮胎及其他   后、备胎、完好、无龟裂老化及不正常磨       20     化；前、后、备胎无磨损。      19
             损，市场变现性较好。
 合    计                                              100                                   99

 结    论                现场鉴定成新率 99/100×100%=100.00%




        （5）确定综合成新率 R

        综合成新率 R=综合年限成新率 R3×40%+现场鉴定成新率 R4×60%

                                                               中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                             25
         同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明

             =99.56%×40%+99%×60%

             =99%

4、评估值的确定

评估值＝重置全价×综合成新率

      ＝173,205.13×99%

      ＝171,473.00（元）

案例二：台式电脑（电子设备第 1 项）

1、基本概况

1) 名称：台式电脑

2) 规格型号：联想 E73

3) 生产厂家：联想集团有限公司

4) 购置日期：2015 年 4 月 21 日

5) 启用日期：2015 年 4 月 21 日

6) 数量：1 台

7) 账面原值：4,401.71 元，账面净值：4,117.07 元

主要技术参数：

           内存类型:      DDR3

           硬盘容量:      500GB

           硬盘接口:      SATA3

           硬盘转速:      7200 转

           显卡接口:      PCI-E

           显卡类型:      独立显卡

           显存容量:      1GB

           屏幕尺寸:      19.5 英寸

           显示器类型:      宽屏 LED

           光驱类型:      DVD-RW

           声卡类型:      5.1

           操作系统:      Windows 7 Home Basic

                                                     中瑞国际资产评估（北京）有限公司
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     2、重置全价的确定

     经市场询价该型号台式电脑商家报价为 4,399.00 元/台（不含税），本次

评估确定其重置全价为 4,399.00 元。

     3、成新率的确定：

     根据《资产评估常用数据及参数表》（第二版）的规定，该台式电脑的经

济寿命年限为 8 年，该机 2015 年 4 月 21 日投入使用，至评估基准日已使用 0.33

年，故

     理论成新率 Rd1=（尚可使用年限÷经济寿命年限）×100%

                    =（8-0.33）÷8×100%

                    = 96%

     经现场勘查该电脑使用状况正常，所以其成新率为 96%。

     综合成新率=理论成新率*0.4+现场勘查成新率*0.6

                = 96%*0.4+96%*0.6

                =96

     4、评估价值的确定

     评估价值=重置全价×成新率

               =4,399.00×96%

               =4,223.00（元）

      （八）评估结果

     按评估方法计算，列入评估范围的设备的评估价值列表如下：
                                                 金额单位：人民币元

 资产名称      账面原值         账面净值        评估价值            增值额         增值率%
  车辆      377,005.13         377,005.13      342,946.00          -34,059.13       -9.03
电子设备    110,134.99         106,053.13      106,698.00            644.87         0.61
  合计      487,140.12         483,058.26      449,644.00          -33,414.26       -6.92

具体评估结果详见 “车辆清查评估明细表”、“电子设备清查评估明细表”。

     （九）评估结果分析

     车辆类评估值 342,946.00 元，减值 34,059.13 元，增值率-9.03%；电子设

备类评估值 106,698.00 元，增值 644.87 元，增值率 0.61 %。

                                                            中瑞国际资产评估（北京）有限公司
                                                                                          27
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    设备类资产评估减值的主要原因分析为：

   （1）由于在评估基准日，产权持有单位 8 月底购买车辆未入账，审计人员

对该车辆暂估入账，而评估时根据车辆市场价值并考虑适当费用后确定评估价值

导致评估值略低于账面价值；另一方面产权持有单位根据财务准则对当月购入车

辆未计提折旧，而评估时根据车辆实际运行状态考虑一定折旧因素。结合上述两

方面原因导致车辆净值减值；

    （2）电子设备为近期购置，市场价格存在一定波动，导致电子设备评估价

值略增值。



                                 负债评估说明
    一、评估范围

    该说明涉及范围为同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司的所有负债部

分，包括：应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。

    根据该公司提供的负债清查申报明细表，该部分负债于评估基准日之账面

价值如下所示：

                                                      金额单位：人民币元

                      科目名称                      帐面价值

              短期借款                                                -
              交易性金融负债                                           -
              应付票据                                                 -
              应付账款                                         23,400.00
              预收款项                                                -
              应付职工薪酬                                     62,984.44
              应交税费                                    4,126,520.71
              应付利息                                                 -
              应付股利（应付利润）                                     -
              其他应付款                                        5322.60
              一年内到期的非流动负债                                   -
              其他流动负债                                             -
                    流动负债合计                          4,218,227.75
              长期借款                                                -
              应付债券                                                -
              长期应付款                                               -
              专项应付款                                              -

                                                         中瑞国际资产评估（北京）有限公司
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            同煤漳泽（上海）融资租赁有限责任公司股东增资项目资产评估说明
             预计负债                                                -
             递延所得税负债                                          -
             其他非流动负债                                          -
                  非流动负债合计                                     -
                     负债总计                            4,218,227.75



    二、评估过程

    评估过程主要划分为以下三个阶段：

    第一阶段：准备阶段

    对评估范围内的负债构成情况进行初步了解，提交负债评估准备清单和评

估格式申报明细表规范格式，按照评估规范化的要求，指导企业填写相关评估明

细表。

    第二阶段：现场调查阶段

    由企业有关人员介绍各项负债的形成原因、记账原则等情况。

    对各项负债进行抽查，查阅相关凭证。对由公司提供的清查评估明细表我

们进行了核实。

    第三阶段：综合处理阶段

    针对不同负债选取适当的评估方法，进行作价处理；

    编制负债评估技术说明。



    三、评估方法

    1、应付账款的评估

    列入本次评估范围的应付账款账面价值为 23,400.00 元，为应付的海工融

资租赁有限公司账款；评估人员首先核对了明细账、总账及报表，抽查了凭证，

对其真实性进行了验证，经核实无误，故本次应付账款以审计后账面价值作为评

估值。

   2、应付职工薪酬



                                                        中瑞国际资产评估（北京）有限公司
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    列入本次评估范围的应付职工薪酬账面价值为 62,984.44 元，主要为工资、

津贴、保险和住房公积金等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表，抽查了

部分凭证，对其真实性进行了验证，经核实无误，故本次应付职工薪酬以审计后

账面价值作为评估值。

    3、应交税费的评估

    应交税费账面值 4,126,520.71 元，为应交的增值税、个人所得税、营业税、

城建税、企业所得税、教育费附加等。评估人员核对了明细账、总账和报表，抽

查了应交税费的计提、上缴凭证，其计提、上缴符合规定。故本次评估对应交税

费以审计后账面价值作为评估值。

    4、其他应付款的评估

    列入本次评估范围的其他应付款账面价值为 5,322.60 元，主要为应付个人

保险、备用金、电话费等。评估人员首先核对了明细账、总账及报表，抽查了部

分凭证，对其真实性进行了验证，经核实无误，故本次其他应付款以审计后账面

价值作为评估值。

    四、评估结果

    经评估，列入评估范围的负债于基准日评估结果如下表：

                                                                   单位：人民币元
                                                               评估值
               科目名称                帐面价值
         短期借款                                    -                     -
         交易性金融负债                              -                     -
         应付票据                                    -                     -
         应付账款                           23,400.00              23,400.00
         预收款项                                    -                     -
         应付职工薪酬                       62,984.44              62,984.44
         应交税费                       4,126,520.71           4,126,520.71
         应付利息                                    -                     -
         应付股利（应付利润）                        -                     -
         其他应付款