广陆数测：中辉世纪传媒发展有限公司及中安华视(北京)通信科技有限公司拟认购公司非公开发行股票项目所涉及的中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司股东全部权益资产评估说明 公告日期 2013-11-20  中辉世纪传媒发展有限公司及中安华视(北京)通信科技有限公司
拟认购桂林广陆数字测控股份有限公司非公开发行股票项目所涉及的
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司股东全部权益
                       资产评估说明
                中和评报字(2013)第 YCV1038 号
                    (共三册,第三-1 册)
                    二○一三年十月十五日
                                                    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
                                                      资产评估说明目录
    第一部分          关于评估说明使用范围的声明 .........................................................................................................2
    第二部分          企业关于进行资产评估有关事项的说明 .........................................................................................3
    第三部分          评估对象与评估范围说明 .................................................................................................................4
    第四部分          资产核实情况总体说明 .....................................................................................................................6
    第五部分          资产基础法评估技术说明 ...............................................................................................................10
    流动资产评估技术说明....................................................................................................................................10
    长期股权投资评估技术说明............................................................................................................................14
    机器设备评估技术说明....................................................................................................................................24
    无形资产—专利技术评估说明........................................................................................................................34
    长期待摊费评估技术说明................................................................................................................................ 45
    递延所得税资产评估技术说明 ........................................................................................................................48
    负债评估技术说明 ...........................................................................................................................................49
    第六部分          收益法评估技术说明 .......................................................................................................................51
    第七部分          评估结论及其分析 ...........................................................................................................................94资产评估说明附件..............................................................................................................................................100
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
                第一部分         关于评估说明使用范围的声明
      本评估说明仅供委托方、相关监管机构和部门使用。除法律、行政法规规定外,材料的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体。
      本评估说明涉及部分机密材料,敬请阅读者注意保密。
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           第二部分        企业关于进行资产评估有关事项的说明
    此部分由委托方和被评估企业共同撰写,具体内容详见附件一。
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                                中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
                     第三部分         评估对象与评估范围说明
    (一) 评估对象与评估范围内容
    评估对象为中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司股东全部权益。
    评估范围为中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司股东全部权益所涉及的全部资产及负债。本次评估的资产总额 169,137,790.00 元,其中:流 动 资 产 6,798,558.71 元 , 非 流 动 资 产 162,339,231.29 元 ; 负 债 总 额52,504,381.37 元,全部为流动负债;所有者权益总额 116,633,408.63 元。详细见下表:
                                  2013 年 1 月 31 日资产负债表
                                                                        单位:人民币元
                     科目名称                                    账面价值
    一、流动资产合计                                                            6,798,558.71
    货币资金                                                                   403,042.54
    应收账款                                                                  4,581,161.05
    预付账款                                                                     22,400.00
    其他应收款                                                                1,791,955.12
    二、非流动资产合计                                                        162,339,231.29
    长期股权投资                                                             66,543,241.59
    固定资产(净值)                                                         20,497,571.94
    长期待摊费用                                                             75,193,450.88
    递延所得税资产                                                             104,966.88
    三、资产总计                                                              169,137,790.00
    四、流动负债合计                                                           52,504,381.37
    应付账款                                                                  9,090,214.40
    预收账款                                                                  1,890,768.84
    应交税费                                                                  5,109,430.26
    其他应付款                                                               36,413,967.87
    五、非流动负债合计
    六、负债总计                                                               52,504,381.37
    七、所有者权益总计                                                        116,633,408.63
    实收资本                                                                 75,000,000.00
    资本公积                                                                 16,581,996.31
    盈余公积                                                                  2,669,608.33
    未分配利润                                                               22,381,803.99
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                             中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
       以上评估范围与委托评估的范围及被评估企业所申报评估的资产范围一致,并且经华寅五洲会计师事务所(特殊普通合伙)审计。
       (二) 实物资产的分布情况及特点
        委托评估的实物资产包括:固定资产—前端设备及长期待摊费用—终端设备。实物资产分布在中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司下属各合营公司所在省、市及县内。其中:前端设备配臵于各合营公司数字电视前端设备机房内;终端设备中已安装并投入使用的,安装在用户家中,未安装使用的存放在各营合公司仓库中。
       (1)固定资产—前端设备共计 102 项,主要有发射设备、复用器、加扰器、数字发射机、编码器、调制器、UPS 电源、数字电视 CAS 系统、BOSS系统等。上述设备购臵于 2005 至 2013 年,由各合营公司负责保管、使用,设备保养、维护状况较好。
       (2)长期待摊费用—终端设备共计 448 项,是中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司为其各合营公司投放的数字电视终端设备,主要包括机顶盒、天线、CA 卡、遥控器、电源适配器、下变频器、交换机模块、电缆线等,该部分终端设备购臵于 2005 年-2013 年。
       (三)表外资产
       申报评估的表外资产主要是无形资产—专利权,共 4 项,具体情况如下表:
                                                                                      法定使用
    序号              名称                  专利号        专利类型     专利申请日
                                                                                        年限
        一种数字广播电视系统、机
    1     顶盒及节目播放方法         ZL200610153328.2   发明专利   2006 年 9 月 15 日      20
        一种互联网数据提供端接入
    2     广电网系统和方法           ZL200610153325.9   发明专利   2006 年 9 月 15 日      20
        一种广电增值业务系统及其
    3     收费系统及实现方法         ZL200610153326.3   发明专利   2006 年 9 月 15 日      20
        存储卡装臵、机顶盒、数据
    4     回传系统及手持终端采集器   ZL200820122592.4   实用新型   2008 年 9 月 24 日      10
       中辉乾坤公司向各合资公司提供前、终端设备,指导发展有线数字电视相关业务,并提供技术支持,包括以上技术,并由此收取运营及技术服务费。
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                     第四部分        资产核实情况总体说明
    (一) 资产核实人员组织、实施时间和过程
    1、 清查组织工作
    接受委托后,本公司评估人员根据中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司提供的资产评估申报明细表,组成评估工作小组,并制定了详细的现场清查实施计划,于 2013 年 6 月 18 日至 2013 年 6 月 28 日深入现场,对实物资产采用抽查的方式,现场清查核实了中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司所申报资产的存在和使用情况,验证其所提供的文件资料。在此基础上,补充或调整了原评估申报明细表。
    2、 清查实施步骤
    第一步:指导企业财务与相关资产管理人员在资产清查的基础上,按照评估机构提供的“资产评估明细表”、“资料清单”及其填写要求,进行登记填报,同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。
    第二步:初步审查企业提供的资产清查评估明细表
    评估人员通过了解涉及评估范围内具体对象的详细状况,然后审查各类资产清查评估明细表,检查有无填写不全、错填、漏填、资产项目填写不明确等现象,并要求企业人员及时更正。
    第三步:现场实地勘察
    评估人员依据资产评估明细表,于 2013 年 6 月 18 日至 2013 年 6 月 28日对申报资产进行清点和现场勘察,对实物资产主要采用逐项清查和抽查,针对不同的资产性质及特点,采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中,对机器设备,查阅了主要设备的运行日志等技术资料和文件,并通过与设备管理人员和操作人员的广泛的交流,了解设备的购臵日期、产地、各项费用的支出情况,查阅设备的运行和故障记录,填写设备现场勘察记录等。
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    第四步:补充、修改和完善资产评估明细表
    根据现场实地勘察结果,进一步完善资产评估明细表,以做到“表”“实”相符。
    第五步:核实产权证明文件
    对评估范围内的设备、专利技术产权进行调查,以确认做到产权清晰。
    3、 各项资产清查过程
    ★货币资金的清查:包括库存现金、银行存款。
    (1) 库存现金:存放在企业财务部的保险柜中。评估人员核对了总账、现金日记账和会计报表,并与财务人员一起对现金进行了现场盘点,并根据盘点日至评估基准日间的收入支出倒推到评估基准日现金的余额,经盘点金额无差异。
    (2) 银行存款:评估人员查阅了 2013 年 1 月 31 日银行对账单和余额调节表,同时对期末余额较大的账户进行了函证,函证金额与对账单相符。
    ★往来账款的清查:纳入本次评估范围的往来账款主要有预付账款及其他应收款。首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对,对每笔往来款项进行逐项清查核实,并进行必要的取证核实。
    ★长期股权投资的清查:对长期股权投资我们通过检查长期投资入账原始凭证、投资合同、协议、章程,还查阅被投资单位的近期审计报告、基准日会计报表,以核实其核算是否正确。并按统一标准对被投资单位的资产、负债、收入、成本等进行了清查核实。
    ★机器设备的现场勘察:评估人员在 6 月 18 日进驻评估现场后,根据资产评估申报表,评估小组与被评估企业设备管理人员一起,按照设备的布臵情况,制订机器设备勘察计划和勘查路线,落实勘查人员、明确核查重点。对列入评估范围的机器设备进行了核查,以查明实物,落实评估对象。并在核查基础上进行了必要的技术评定,包括机器设备所在的整个工作系统、工
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明作环境和工作强度的评价。在核实中,本公司评估人员还向被评估企业操作人员、设备维修人员、技术管理人员了解、询问有关设备的使用、维修、改造等情况。
    对机器设备除现场勘察外,还结合企业填写的 “设备状况调查表”对设备进行了核实。对漏填、错填、重填的返回企业补充完善。
    ★无形资产—专利技术的现场勘察:调查了解委估专利技术的先进程度;了解专利技术截至评估基准日的许可使用情况;对专利技术的预期寿命和收益情况,包括技术的经济寿命、技术产品的市场价格、市场需求量及预期行业发展状况等相关资料进行调查收集。
    ★长期待摊费用的现场勘察:长期待摊费用是被评估企业在各省市(县)有线电视整体数模转换过程中发放给用户的机顶盒(所有权属于公司)成本摊余额。我们核实了费用的初始发生额、受益期和摊销情况,收集了相关资料。
    ★负债的清查:包括应付账款、预收账款、应交税费、其他应付款。在清查时,将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对,同时查阅了相关原始凭证及合同,对每笔款项逐一核实,确认其债务的存在与否。
    (二) 影响资产核实的事项及处理方法
       本次评估中,对于中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司投入到各合资公司的数字电视终端设备(机顶盒、遥控器、CA 卡等),由于终端设备中部分已安装于用户家中,不具备进行逐一实地盘点条件,因此,对该部分已安装于用户家中的终端设备,我们仅实施了抽查程序,并依据各合资公司截止评估基准日所发展的用户数量综合确定该部分终端设备数量;对尚未领用安装的终端设备,以盘点日实际盘点数量加基准日至盘点日期间中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司发出的终端设备数量,减基准日至盘点日期间中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司购入终端设备数量
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明倒扎得出。
    (三) 核实结论
    通过对评估范围内的资产产权进行核实,对实物资产的数量和状况进行现场盘点和勘察,对其他资产及负债进行真实性检查,没有发现与账面记录存在差异,达到了账账、账实、账表相符。
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                   第五部分         资产基础法评估技术说明
                              流动资产评估技术说明一、 资产概况
    评估范围为中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司申报评估的各项流动资产,包括货币资金、应收账款、预付账款及其他应收款。上述资产在评估基准日的账面值如下所示:
                                                                   金额单位:人民币元
            资产项目                     账面价值                   占流动资产比例
    货币资金                                           403,042.54                     5.93%
    应收账款                                         4,908,878.57
       减:坏账准备                                   327,717.52
    应收账款净额                                     4,581,161.05                 67.38%
    预付账款                                            22,400.00                  0.33%
    其他应收款                                    1,884,105.13
       减:坏账准备                                 92,150.01
    其他应收款净额                                1,791,955.12                    26.36%
         流动资产合计                            6,798,558.71                   100.00%二、 评估依据
    (一)中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司提供的原始会计资料、资产评估申报明细表及相关的证明材料等;
    (二)中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司提供的基准日银行对账单等;
    (三)评估人员现场了解和掌握的资料;
    (四)其他与评估有关的资料。三、 评估过程
    评估过程主要划分为以下三个阶段:
    第一阶段:准备阶段,时间从 2013 年 6 月 17 日-6 月 18 日;
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
    对确定的评估范围内的流动资产的构成情况进行初步了解,提交评估准备资料清单和评估申报明细表示范格式,按照财政部评估规范化的要求,指导企业填写流动资产申报明细表。
    第二阶段:现场调查阶段,时间从 2013 年 6 月 18 日-6 月 28 日;
    1.核对账目:根据企业提供的流动资产评估申报资料,首先对报表、总账、财务明细账和资产评估申报表进行互相核对。
    2.现场查点:评估人员、财务部等部门有关人员,对 2013 年 1 月 31 日基准日的现金进行了现场盘点,填写了“现金盘点表”。
    第三阶段:综合处理阶段,时间从 2013 年 6 月 29 日-6 月 30 日;
    1.将核实后的流动资产申报明细表,录入计算机,建立相应数据库;
    2. 对各类资产按照国有资产评估管理办法的规定,确定其在评估基准日的价值,编制相应评估汇总表,通过核实加总,并经复查,最终得出评估结论;
    3.提交流动资产的评估技术说明。四、 评估方法
    (一)货币资金
    1.现 金
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司现金账面值为 3,388.45元。现金由财务部出纳专人保管存放于保险柜。评估人员对现金进行了盘点,由财务负责人、出纳、注册资产评估师参加,注册资产评估师监盘,按面额逐张核实,盘点完成后参加人员签字并编制现金盘点表。以盘点核实后的账面值作为评估值。
    2.银 行 存 款
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司银行存款账面值399,654.09 元,明细如下:
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    序号               开户银行                      账号             币种       账面值
    1     中国光大银行北京西单支行       35130188000091920         人民币        49,284.00
    2     北京银行开发区支行(基本户)   01090978000120103004463   人民币       347,220.09
    3     中国工商银行北京朝阳支行       0200003419201224466       人民币         2,100.00
    4     北京农村商业银行台湖支行       0715000103000012253       人民币         1,050.00
                     合计                                                     399,654.09
      评估人员主要通过查阅银行对账单、银行余额调节表进行核实并向相关银行进行了函证。以核实后账面值作为评估值。
       (三) 应收账款
       中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司应收账款账面价值4,581,161.05 元,为应收的运营服务费收入。评估人员查阅了相关原始凭证、原始单据,对应收账款情况进行了调查核实,在清查核实其账面余额的基础上,了解款项收回的可能性及坏账的风险,根据每笔款项可能回收的数额确定评估值。
       (三)预付账款
       中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司 预付账款账面价值22,400.00 元,为预付的设备款。评估人员根据明细表中所列客户业务内容、发生日期及金额,抽查账户发生额与会计凭证的一致性,付款有无依据(即付款的合同、协议,或其他有关证明)。评估时,具体分析预付账款形成的原因,在审查核实的基础上,以核实后的账面值作为评估值。
       (四)其他应收款
       中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司其他应收款账面价值1,791,955.12 元,主要核算的公司间往来款及职工个人借款。评估人员查阅了相关原始凭证、原始单据并询问了有关财务、业务人员,对其他应收款进行了调查核实。其中:1)应收中国电信电话费 5,298.35 元,经核实属费用性质,故评估值为零; 2)其他应收款项在清查核实其账面余额的基础上,
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明了解款项收回的可能性及坏账的风险,根据每笔款项可能回收的数额确定评估值。
    (五)坏账准备
    为企业计提的应收账款及其他应收款坏账准备,账面值 419,867.53 元。根据评估行业有关规定,坏账准备评估为零。五、 评估结论及分析
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司流动资产评估结果见下表:
                                    流动资产评估结果
                                                                        单位:人民币元
         资产项目           账面价值         评估价值         增值额          增值率%
    货币资金                     403,042.54       403,042.54             0.00        0.00
    应收账款                   4,908,878.57     4,908,878.57             0.00        0.00
      减:坏账准备             327,717.52             0.00     -327,717.52      -100.00
      减:评估风险损失                        1,410,411.08    1,410,411.08
    应收账款净额               4,581,161.05     3,498,467.49   -1,082,693.56       -23.63
    预付账款                      22,400.00        22,400.00             0.00        0.00
    其他应收款                 1,884,105.13     1,878,806.78       -5,298.35
      减:坏账准备              92,150.01             0.00      -92,150.01      -100.00
      减:评估风险损失                           92,150.01       92,150.01
    其他应收款净额             1,791,955.12     1,786,656.77       -5,298.35        -0.30
      流动资产合计           6,798,558.71     5,710,566.80   -1,087,991.91       -16.00
    六、 流动资产评估增值原因分析
    流动资产账面价值 6,798,558.71 元,评估价值 5,710,566.80 元,评估增值-1,087,991.91 元,增值率-16.00%。减值的主要原因:一是将应收款项中已形成费用性质的款项评估为零值,二是考虑了评估风险损失。
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                               中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
                               长期股权投资评估技术说明
    一、评估范围
      中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司拥有 1 家全资子公司,7家非控股合资公司。长期投资账面价值为 66,543,241.59 元,均为对其他单位的股权投资,列表如下:
                                                                   金额单位:人民币元
            被投资单位                  投资比例      投资日期          股权投资账面值
    中辉华尚(北京)文化传播有限公司        100.00%       2013-1-31                4,929,025.61
    聊城市中广数字电视运营有限责任公司       49.00%       2005-6-28                         0.00
    汉寿中辉无线数字电视运营有限公司         49.00%        2005-9-1                  367,500.00
    德州中辉数字电视运营有限公司             49.00%       2005-12-21                        0.00
    云南中辉无线数字电视农网运营有限公司     45.00%       2013-1-31                         0.00
    衡水中辉广视数字电视运营有限公司         49.00%       2013-1-31                         0.00
    牡丹江中辉大鹏数字电视有限公司           49.00%       2010-4-30               60,746,715.98
    哈尔滨有线电视网络有限公司               10.00%       2013-1-31                  500,000.00
             合     计                                                        66,543,241.59
      在具体评估中,以其提供的资产评估申报表为准。
    二、评估依据
      1、被评估企业提供的长期投资评估申报明细表;
      2、被评估企业提供的投资协议、合同、投资凭证、验资报告等;
      3、被评估企业提供的被投资企业的营业执照、章程、评估基准日资产负债表等;
      4、被评估企业提供的与各合营公司签订的运营服务协议、补充协议等资料;
      5、其它与长期投资评估相关的资料。
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
    三、评估过程及方法
       根据被评估企业长期投资的具体情况,核实原始入账凭证、至评估基准日余额;对投资项目的协议、章程进行审核;核实长期投资占被投资企业实收资本的比例和所有者权益的比例及相关的会计核算方法等。
       根据各项投资和被投资单位的实际情况,分别采用下列方法评估:
       1. 对于全资子公司及持股比例超过 40%的合营公司,按同一标准、同一基准日进行现场清查核实和整体评估,以子公司评估后的股东权益中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司所占份额确定评估值。
    2.对于持股比例较小的哈尔滨有线电视网络有限公司,由于控制权的原因,评估人员未对其实施整体评估,故以评估基准日经审计的会计报表反映的股东权益中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司所占份额确定评估值。
    四、评估价值确定过程
       1、中辉华尚(北京)文化传播有限公司(以下简称:中辉华尚)
       (1)公司概况
    中辉华尚成立于 2010 年 4 月 19 日,是专注于全国范围的数字电视领域高清电视节目制作、集成与运营的新型传媒企业。注册资金:1000 万元人民币,法定代表人:李佳蔓,公司住所:北京市北京经济技术开发区地盛中路 3 号 1 幢 6 层,经营范围:组织文化艺术交流活动(演出除外);技术开发、技术咨询、数字电视前端设备系统集成、运营数字电视节目平台的技术服务;设计、制作、代理、发布广告;承办展览展示会;销售电子产品、通讯设备(不含无线电发射设备);货物进出口、技术进出口、代理进出口;设备安装(需行政许可项目除外)。
       (2) 长期股权投资评估的具体情况
       中辉华尚的长期股权投资账面值为 4,929,025.61 元,投资比例 100%。
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明根据中辉华尚提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 7,849,369.73 元、2,967,342.61 元和 4,882,027.12 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用资产基础法对中辉华尚的股东全部权益价值进行评估,经评估中辉华尚的资产、负债和股东全部权益价值分别为 7,809,177.40 元、2,967,342.61 元和 4,841,834.79元(具体评估情况详见评估说明第三-2 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值 4,841,834.79 元确定为评估值。
    2、聊城市中广数字电视运营有限责任公司(以下简称:聊城中广)
    (1)公司概况
    聊城中广成立于 2005 年 6 月 28 日,是由聊城市广电信息网络有限公司和中辉世纪传媒发展有限公司以合资经营方式共同投资组建的公司,注册资本 100.00 万元,法定代表人:路仕佼,公司住所:聊城市柳园北路北首广电大厦,经营范围:有线数字广播电视业务、无线数字广播电视业务、卫星数字广播电视业务、电视网络的相关运营、产品开发、服务;利用广播电视传输网络开展数字广播电视传输的基本业务、扩展业务及增值业务;与广播电视、信息传播有关的其它业务;信息服务;信息网络设备、产品的生产、经营。(以上项目涉及行政许可的,须凭行政许可经营)。公司现有正式职工约 30 人,经营期限为 20 年,从营业执照签发之日起计算(营业执照签发日为 2005 年 6 月 28 日),至今已运营 7 年,尚有 13 年的合作期限。
    (2) 长期股权投资评估的具体情况
    聊城中广的长期股权投资账面值为 0.00 元,投资比例 49%。根据聊城中广提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 7,051,489.88 元、10,944,761.89 元和-3,893,272.01 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对聊城中广的股东全部权益价值进行评估,经评估聊城中广的股东全部权益价值为
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明6,577,000.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-3 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值与股权比例 49%乘积,3,222,730.00 元确定为评估值。
    3、汉寿中辉无线数字电视运营有限公司(以下简称:汉寿中辉)
    (1)公司概况
    汉寿中辉是经汉寿县人民政府汉政函200519 号“《汉寿县人民政府关于同意在全县农村推广无线数字电视的批复》”,由汉寿县广播电视局和中辉世纪传媒发展有限公司于 2005 年 9 月共同投资组建,注册资本 50 万元人民币,法定代表人:曾跃坤,公司住所:汉寿县龙阳镇南郊社区南湖路广电局大院内,经营范围:本县区域内农村无线数字电视及相关增值业务。现有正式职工 71 人,截止到 2013 年 1 月份已累计发展用户 6 万余户,当地市场占有率为 51.80%,拥有超过一半的市场份额,也是国内为数不多的无线用户比有线用户多的县市之一。
    (2)长期股权投资评估的具体情况
    汉寿中辉的长期股权投资账面值为 367,500.00 元,投资比例 49%。根据汉寿中辉提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 5,987,290.41 元、5,237,290.41 元和 750,000.00 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对汉寿中辉的股东全部权益价值进行评估,经评估汉寿中辉的股东全部权益价值为 3,464,600.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-4 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值与股权比例 49%乘积,1,697,654.00 元确定为评估值。
    4、德州中辉数字电视运营有限公司(以下简称:德州中辉)
    (1)公司概况
    德州中辉成立于 2005 年 12 月 21 日,是由德州广电有线传输有限公司
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明(现更名为山东广电网络有限公司德州分公司)和中辉世纪传媒发展有限公司以合资经营方式共同投资组建的公司,注册资本 50.00 万元,法定代表人:赵泉江,公司住所:德城区柴市街服装城冬城,经营范围:前臵许可经营项目;德州市区(包括德城区、商贸开发区、德州市经济开发区)数字广播电视节目传输,覆盖,数字电视增值业务,数字电视相关运营业务(国家限制和禁止的除外,涉及资质或许可的凭资质或许可经营)。公司下设市场部、运维部、信息部、控制中心、办公室、财务等六个部门,拥有员工 35 人。
    (2)长期股权投资评估的具体情况
    德州中辉的长期股权投资账面值为 0.00 元,投资比例 49%。根据德州中辉提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 2,323,883.37 元、11,358,173.90 元和-9,034,290.53 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对德州中辉的股东全部权益价值进行评估,经评估德州中辉的股东全部权益价值为309,900.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-5 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值与股权比例 49%乘积,151,851.00 元确定为评估值。
    5、云南中辉无线数字电视农网运营有限公司(以下简称:云南中辉)
    (1)公司概况
    云南中辉成立于2005年12月,是由中辉世纪传媒发展有限公司、云南广播电视信息传输网络股份有限公司、云南省广播电视局广播影视产业发展中心共同投资组建,注册资本400.00万元,股权比例分别为45%、46%、9%,法定代表人:王勃,公司住所:昆明市云南软件园A座12层,经营范围:无线、有线、卫星的广播电视信息转播;广电宽带综合信息网的设计建设开发经营管理和维护、数字有线电视移动电视、IP电视网络电视、电子政务、电子商务、电视出租、高速互联网接入等网络服务、广播电视及信息技术产品
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明的研发、销售和出租;文化传播(除演出)及广告制作和基于广电网络的广播电视节目传输服务和语言、数据、图像及多媒体通信和信息服务;与网络相关的技术及产品开发、设备及产品销售;增值业务开发及相关的系统集成;信息咨询、远程信息传递服务(以上经营范围中涉及国家法律、行政法规规定的专项审批,按审批的项目和时限开展经营)。截止2013年1月,云南中辉拥有用户数近3万户,现有员工8人,共开设52套节目(含4套付费节目),所开展业务集中在云南省昭通地区,现有发射站22个,覆盖户数约95万户。
    (2)长期股权投资评估的具体情况
    云南中辉的长期股权投资账面值为 0.00 元,投资比例 45%。根据云南中辉提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 10,459,289.58 元、10,619,716.15 元和-160,426.57 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对云南中辉的股东全部权益价值进行评估,经评估云南中辉的股东全部权益价值为-331,500.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-6 册)。由于云南中辉评估后净资产为负值,因此该长期股权投资以零值确定评估值。
    6、衡水中辉广视数字电视运营有限公司(以下简称:衡水中辉)
    (1)公司概况
    衡水中辉成立于 2007 年 2 月 15 日,由衡水市广播电视局和中辉世纪传媒发展有限公司共同投资组建,注册资本 100.00 万元,法定代表人:尹家富,公司住所:衡水市红旗大街 693 号,经营范围:衡水市所辖范围无线数字电视网络运营业务。(法律法规禁止的不得经营,应审批的未经审批前不得经营)。是衡水唯一一家具有专业资质从事无线数字电视业务的公司。衡水市广电局、台独家授权衡水中辉在衡水市行政区域内开展无线数字电视网络的相关运营业务,开展数字的、地面广播电视的付费电视所涉及的全部相关业务。包括无线广播传输网、用户接入网的建设、经营、维护、收费、管
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明理(含卫星直播地面接收及地面移动数字电视业务)等业务。另外还经营基于言语利民网络的广播电视节目传输服务和语音、数据、图像及多媒体通信的有偿服务,与网络相关的技术及产品开发、设备及产品的销售,增值业务开发及运营管理相关的系统集成、信息咨询、远程信息传递服务等。公司现有正式职工 25 人,目前正式传输 36 套数字节目,另有 6 套精彩节目正在试播。现有无线数字电视用户约 1 万余户。
    (2)长期股权投资评估的具体情况
    衡水中辉的长期股权投资账面值为 0.00 元,投资比例 49%。根据衡水中辉提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为 1,190,960.73 元、5,749,058.68 元和-4,558,097.95 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对衡水中辉的股东全部权益价值进行评估,经评估衡水中辉的股东全部权益价值为1,079,000.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-7 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值与股权比例 49%乘积,528,710.00 元确定为评估值。
    7、牡丹江中辉大鹏数字电视有限公司(以下简称:牡丹江中辉大鹏)
    (1)公司概况
      牡丹江中辉大鹏成立于 2010 年 4 月 30 日,是由牡丹江新闻传媒集团有限公司和中辉世纪传媒发展有限公司共同组建的致力于广播电视数字化运营、管理的专业型公司。注册资本:12000 万元,实收资本:捌仟玖佰肆拾万元,法定代表人:郭本正,住所:黑龙江省牡丹江市西安区太平路 138号,经营范围:许可经营项目:广播电视信息传输;有线电视工程技术开发;计算机软件;网络技术开发;网络通讯;数字电视运营及业务开发(需许可的取得许可后方可经营)。牡丹江中辉大鹏是牡丹江市唯一一家从事有线数字电视及其增值业务和拓展业务的高新技术企业。公司按照牡丹江传媒集团
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明确定的“搭大平台、建小网络,滚动投入,渐次发展”的指导方针,面向即将来临的“三网融合”的时代,规划建设大业务平台;针对社会公众群体建设、完善小型专业服务网络;根据用户需求和市场收益,滚动投入相应资源;逐渐发展成为一个全业务的复合型网络运营商。
    (2)长期股权投资评估的具体情况
    牡丹江中辉大鹏的长期股权投资账面值为 60,746,715.98 元,投资比例49%。根据牡丹江中辉大鹏提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负 债 、 所 有 者 权 益 分 别 为 257,841,060.59 元 、 164,468,170.83 元 和93,372,889.76 元。评估人员到现场实地核查其资产和负债,按前述评估程序、过程、原则,采用收益法对牡丹江中辉大鹏的股东全部权益价值进行评估,经评估牡丹江中辉大鹏的股东全部权益价值为 231,819,300.00 元(具体评估情况详见评估说明第三-8 册)。长期股权投资按评估后该公司的股东全部权益价值与股权比例 49%乘积,113,591,457.00 元确定为评估值。
    8、哈尔滨有线电视网络有限公司(以下简称:哈尔滨有线)
    (1)公司概况
    哈尔滨有线成立于 2006 年 1 月 12 日,是由哈尔滨元申广电网络有限公司和中辉世纪传媒发展有限公司共同出资组建。注册资本人民币 500.00 万元,法定代表人:朱伟光,公司住所:哈尔滨利民开发区(管委会),经营范围:许可经营项目:有线电视网络的相关业务(有线电视基本业务、扩展业务和增值业务;视频、数据、语音及多媒体通信、网络广告、信息提供和线路传输;相关技术和产品)的开发、运营、销售、服务。一般经营项目:代收中国移动话费、代售中国移动手机卡,销售通讯设备(法律、行政法规、国务院决定需前臵审批的项目除外)。
    (2)子公司概况
    哈尔滨有线拥有 1 家控子公司,为哈尔滨广电航空服务有限公司,成立
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                             中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明于 2010 年 9 月,公司地址:哈尔滨市南岗区春申街 28 号,法定代表人:李丕宁,注册资本 150 万元,其中:哈尔滨有线出资 76.50 万元,占注册资本的 51.00%;自然人李丕宁出资 58.50 万元,占注册资本的 39%;自然人陈慧杰出资 15.00 万元,占注册资本的 10%。公司许可经营项目:国内航线除香港、台湾、澳门地区航线以外的航空客运销售代理业务;(中国民用航空运输销售代理业务资格认可证书有效期至 2012 年 12 月 7 日;二类客运)航空意外伤害险(保险兼业代理许可证至 2013 年 12 月 30 日),一般经营项目:铁路客票代售。
    (3)长期股权投资评估的具体情况
    哈尔滨有线的长期股权投资账面值为 500,000.00.元,投资比例 10%。由于控制权的原因,评估人员未对其实施整体评估。根据哈尔滨有线提供的评估基准日审计后会计报表反映,资产、负债、所有者权益分别为312,394,701.44 元、305,170,214.17 元和 7,224,487.27 元。则长期股权投资按审计后该公司的股东全部权益价值与股权比例 10%乘积,722,448.73 元确定为评估值。
    五、评估结果
    截止评估基准日 2013 年 1 月 31 日,按照有关资产评估的规定及本次评估所采用的具体评估程序和方法对公司的长期股权投资进行了评估,评估结果如下:
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司长期股权投资账面值66,543,241.59 元,评估值 124,756,685.52 元,增值额 58,213,443.93 元,增值率 87.48%,增值的主要原因是:以收益法评估的长期投资单位牡丹江中辉大鹏数字电视有限公司经营状况较好,企业价值增值较大。详见下表:
            被投资单位名称            投资比例     账面价值          评估价值        增值率
    中辉华尚(北京)文化传播有限公司      100.00%         4,929,025.61    4,841,834.79    -1.77%
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                               中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
            被投资单位名称             投资比例    账面价值            评估价值          增值率
    聊城市中广数字电视运营有限责任公司      49.00%                0.00      3,222,730.00
    汉寿中辉无线数字电视运营有限公司        49.00%          367,500.00      1,697,654.00 361.95%
    德州中辉数字电视运营有限公司            49.00%                0.00        151,851.00
    云南中辉无线数字电视农网运营有限公司    45.00%                0.00                0.00
    衡水中辉广视数字电视运营有限公司        49.00%                0.00        528,710.00
    牡丹江中辉大鹏数字电视有限公司          49.00%       60,746,715.98    113,591,457.00     86.99%
    哈尔滨有线电视网络有限公司              10.00%          500,000.00        722,448.73     44.49%
              合     计                             66,543,241.59    124,756,685.52      87.48%
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
                              机器设备评估技术说明一、 评估范围
      本次参与评估的是中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司申报的机器设备。根据申报的资料,截至 2013 年 1 月 31 日,机器设备账面原值为 21,112,713.79 元,账面净值为 20,497,571.94 元。二、 设备概况
    数字电视传输系统,是指从演播室到发射、传输、接收的所有环节都是使用数字电视信号,或者说对该系统所有的信号传播都是通过由 0、1 数字串所构成的数字流来传播的电视类型,其信号损失小,接收效果好。数字电视系统按信号传输方式可以分为地面无线传输(地面数字电视 DVB-T)、卫星传输(卫星数字电视 DVB-S)、有线传输(有线数字电视 DVB-C)三类。
    数字电视前端系统主要由节目源接收设备、前端应用设备、CA 条件接收系统、信道传输、管理系统等部分组成。中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司申报评估的机器设备主要为其各合营公司配备的前端设备,主要有发射设备、复用器、加扰器、数字发射机、编码器、调制器、UPS 电源、数字电视 CAS 系统、BOSS 系统等,共计 102 项。上述设备购臵于 2005至 2013 年,均放臵于中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司各合营公司所属机房,由其各合营公司负责保管、使用,设备保养、维护状况较好。
    中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司对其各合营公司实行“一套前端、一户一终端”的投资原则,由中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司负责采购设备。中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司各合营公司主要有:衡水中辉广视数字电视运营有限公司(无线传输)、云南中辉无线数字电视农网运营有限公司(无线传输)、德州中辉数字电视运营有限公司(有线传输)、聊城市中广数字电视运营有限责任公司(有线传输)、
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明汉寿中辉无线数字电视运营有限公司(无线传输)、哈尔滨有线电视网络有限公司(有线传输)。三、 机器设备清查情况说明
      评估人员于 2013 年 6 月 18 日至 6 月 28 日对中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司申报评估的全部机器设备进行了清查,同时对设备的使用环境、工作负荷、维护保养情况、自然磨损情况及日常维护等情况进行了考察。在进行清核过程中,对申报表上有关设备的名称、型号、规格、生产厂家、启用日期等错误作了更正,并对申报表上的缺项作了补充。
      评估人员通过与设备管理人员及操作人员的广泛接触,详细了解设备的管理、使用情况,以及对设备管理制度的贯彻执行情况;对机器设备进行了勘察;对重点设备,查阅了相关技术资料、索取原始合同复印件并作出现场技术鉴定。通过问、观、查,详细了解设备现状,以确定其成新率。
    通过现场清查,中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司此次申报评估的设备共计 102 项,截止 2013 年 1 月 31 日,其账面原值为 21,112,713.79元,账面净值为 20,497,571.94 元。详见《固定资产—机器设备评估明细表》。四、 评估依据
    (一)中国资产评估协会中评协[2007]189 号《资产评估准则-评估程序》、《资产评估准则-机器设备》及《资产评估准则-工作底稿》;
    (二)中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司提供的设备申报明细表;
    (三)中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司提供的设备合同、购臵发票等各种相关资料;
    (四)评估人员对评估对象进行勘察核实及技术评定记录;
    (五)《资产评估常用数据与参数手册(第二版)》北京科学技术出版社
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明出版;
    (六)评估人员通过网络查询的信息资料;
    (七)评估人员通过市场搜集的其他各种信息资料。五、 评估过程
    (一)评估准备阶段:
    根据评估资产的构成特点,按照本公司评估规范化要求指导企业填写《固定资产—机器设备评估明细表》,并根据填报的明细内容进行账表核对,做到账表相符。
    (二)现场调查阶段:
    1.根据中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司的具体情况,评估人员对其申报评估的机器设备,进行现场调查核实;
    2.评估人员在现场对机器设备进行了勘察、核实,对清查中发现的问题,评估人员进行了详细记录;
    3.评估人员现场向设备管理人员了解委估设备的运行情况、维护情况,对于重点设备进行了现场评定,查阅了相关的运行维护记录;
    4.收集重点设备的购臵合同、发票等设备资料。
    (三)综合处理阶段:
    1.了解重点设备目前的市场行情,查阅设备的订购合同、购臵发票,并在可能的情况下对重点设备进行询价,以确定设备的重臵价值;
    2.根据现场核实情况及勘察表,并结合设备的使用年限综合确定设备的成新率;
    3.在确定设备成新率和重臵价值的基础上计算设备的评估值,以反映其在评估基准日的公允市场价格;
    4.汇总评估结果并编写评估说明。
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明六、 评估方法
    重臵成本法
    即:评估价值 = 重臵全价×综合成新率七、 评估计算
    (一)设备重臵价值的确定
    凡能询到评估基准日市场价格或查阅《2013 年机电产品报价手册》的机器设备,以获取的市场价格为设备现价,再考虑相应的运费、安装调试费等确定其重臵价值;对于无法询价也无替代产品的设备,在核实其原始购臵成本基本合理的情况下,采用类比法及价格趋势法来确定其重臵价值。
    (二)设备综合成新率的确定
    评估人员对中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司纳入评估的设备进行了现场核实,了解了设备的运行情况、维护情况,查看了设备的运行记录及维护制度,对主要设备进行了现场勘察,填写了勘察表。中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司的设备由于维护保养较好,设备状况良好。评估人员在进行现场调查的情况下,采用年限法、现场打分法两种方法加权平均后综合确定设备的成新率。
    公式为:
    综合成新率=年限法成新率×40%+勘察成新率×60%
    其中:
    年限法成新率=(规定使用年限-已使用年限)/规定使用年限×100%
    现场勘察成新率:评估人员现场对设备进行了综合评定,填写了设备现场勘察评定表,确定勘察成新率。八、 评估案例
                                 案例一 VOD 系统
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
    (一)设备概况
    设备名称:VOD 系统
    评估明细表位臵:机器设备评估明细表第 73 项
    型号规格:1000 并发流 VOD 互动电视系统
    生产厂家:山东美视多媒体发展有限公司
    数量:1 套
    投入地区:聊城
    启用日期:2011 年 4 月 8 日
    账面原值:1,550,000.00 元
    账面净值:1,534,500.00 元
    该 VOD 系统由哈雷 IPQAM(20 频点)、哈雷 PSM1K 码流处理器、互动平台硬件和软件部分组成。其中互动平台硬件和软件部分具体明细详见下表:
    互动平台硬件部分:
       服务器        数量    单位               功能                         备注
        MD             2      台          流服务器控制管理         1+1 备份,每节点 2 台。
        ME             8      台            流服务器+存储            负载均衡工作模式
        CEC            2      台         直播节目的导入控制               1+1 备份
         CX            3      台        直播节目的处理服务器
        VCC            1      台         高清虚拟频道服务器
        EPG            2      台             EPG 服务器                   1+1 备份
        CMM            2      台          元数据管理服务器                1+1 备份
       GSLB-S          4      台      流媒体访问负载均衡服务器         集群工作模式
       Agent-T         2      台         设备网管代理服务器               1+1 备份
    CMMaster          2      台           内容管理服务器                 1+1 备份
    H3CS5600-26C        1      台    用于连接 OSS、NMS 等运营支撑
    Cisco ASA5520       1      台              防火墙
                                            系统服务器
                                    互动电视平台核心路由交换机,
    H3C 7506E 主机框      1      台
                                           双电源、双引擎
    1400W 交流电源模块     2      个
    S7500E 路由引擎       2      个                                       交换容积 384G
    S7500E 接口模块       1      个       24 端口以太网光接口模块
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      服务器            数量   单位                      功能                        备注
    S7500E 接口模块           1    个           48 端口以太网光接口模块
    单模 GE 光纤模块          6    个                      1310nm                传输距离 10 公里
    电源整流设备            2    套          将交流电源转换为直流电源               配有防雷器
                                       用于安装运营支撑系统、数据库        8G 内存, 个四核英特尔
    IBM3650M3              2    台              系统、AAA 系统等                    至强 CPU
    DELL PC 780MT            1    台          用于 OSS 和网管系统的维护
    机架、底座等附件          2    套                                                 含安装附件
    软件部分:
                软件名称              数量        单位                      功能
               MySQL                   12          套            用于刀片服务器部分的数据管理
               Oracle                  4           套                运营支撑系统数据库
         网管系统软件                  1           套
         频道处理软件                  4           套
      流媒体服务调度软件               2           套
      流媒体服务引擎软件               6           套
    元数据管理中心应用软件             2           套
         EPG 服务软件                  2           套
    EPG 访问负载均衡处理软件            2           套
    流媒体访问负载均衡处理软件           2           套
         Agent-T 软件包                2           套
    CMMaster 服务器软件包             2           套
      流媒体分发管理软件               1           套
      OSS 系统软件及许可               2           套
      AAA 认证授权软件包               2           套
    SDC 用户数据中心软件包             2           套
    (二)重臵全价的确定
    该设备的重臵价值由设备现价、运杂费、安装调试费构成。
    1、设备现价
    经市场询价,该 VOD 系统基准日价格与购臵价一致,确定该设备基准日 的 设 备 不 含 税 现 价 为 : 1,860,000.00/1.17=1,589,743.59 元 / 套 ( 实 取1,589,740.00 元)。
    2、运杂费
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
       设备现价已含运杂费,故不再重复计取。
       3、安装调试费
       设备现价已包含工程服务及集成费,故不再重复计取安装调试费。
       4、设备重臵价值=设备现价+运杂费+安装调试费
                         =1,589,740.00(元)
       (三)成新率的确定
       1、年限法成新率
       该设备 2011 年 4 月投入使用,设备已使用 1.84 年,设备运行正常,维护保养较好。该设备的经济寿命年限为 10 年。则
       年限法成新率=(规定使用年限-已使用年限)/规定使用年限×100%
                       =(10-1.84)/10×100%
                       =82% (取整)
       2、现场勘察成新率
    序号     部位与内容                     技术状态                       标准分   评定分
                       整机运行状况较好,码流处理器及 IPQAM 正常;互
    1         主体      动硬件设备无异常,各种直播节目控制及管理功能齐     60       50
                       全有效;各配套软件及模块运行正常。
                       各种控制功能、网络接口、机架、底座、电源线等附
    2         附件                                                         40       30
                       件齐全、有效。
            合 计                                                        100       80
       根据上表评定结果,现场勘察成新率为 80%。
       3.综合成新率
          综合成新率=现场勘察成新率×0.6+年限法成新率×0.4
                        =80%×0.6+82%×0.4
                        =81%(取整)
    (四)评估结果
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                            中辉乾坤(北京)数字电视投资管理有限公司资产评估说明
    评估值=重臵价值×综合成新率
             =1,589,740.00×81%
             =1,287,689.40 (元)
                                  案例二 复用器
    (一)设备概况
    设备名称:复用器
    评估明细表位臵:机器设备评估明细表第 14 项
    型号规格