山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司资产评估报告

　　中瑞国际鲁评字(2016)第 003号 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 二〇一六年七月一日 目 录 注册资产评估师声明 ..................................... 1 摘 要 ....................................................... 2 一、委托方、被评估单位、产权持有者以及其他报告使用者简介 ...... 5 二、评估目的.................................................. 8 三、评估对象和评估范围 ........................................ 8 四、价值类型及其定义 .......................................... 9 五、评估基准日 ................................................ 9 六、评估依据................................................. 10 七、评估方法................................................. 11 八、评估程序实施过程和情况 ................................... 19 九、评估假设................................................. 22 十、评估结论................................................. 22 十一、特别事项说明 ........................................... 23 十二、评估报告使用限制说明 ................................... 25 十三、评估报告日： ........................................... 25 十四、注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人签字： . 26 附件目录 .......................................................... 27山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 1注册资产评估师声明本评估报告旨在帮助委托方完成评估目的所涉及经济事项而提供的价值参考意见。 一、注册资产评估师恪守独立、客观、公正的原则，依据《资产评估准则》，遵循 有关法律、法规和资产评估的规定，编写本评估报告，并承担相应的责任。 二、本评估报告记载了我们的工作程序和评估价值意见，供委托方及相关方使用。 评估报告的分析意见和评估结论以评估报告中披露的假设和使用限制条件为前提。 三、本评估报告中的基础信息由委托方提供，我们对评估报告中的该等信息的准确性和完整性不承担任何责任。 四、本评估报告的使用权归委托方所有。评估报告的评估结论仅供委托方为本报告 所列明的评估目的使用，以及送交相关监管部门审查使用。本评估报告为保密文件，未经委托方及我们书面许可，不得拷贝、复制、分发、传送第三方或公开。 五、我们对评估对象和范围的法律权属状况给予了必要的关注，但不对它们的法律权属作出任何形式的保证。 六、我们提请报告使用者注意，评估结论不应该被认为是被评估企业股东全部权益价值在市场上可实现价格的保证。 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 2山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 摘 要 中瑞国际鲁评字(2016)第 003号 一、评估目的：根据山东同创汽车散热装置股份有限公司的控股股东海力财富集团 有限公司与我公司签订的评估业务约定书，山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司，因此需要对该经济行为所涉及的山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的股东全部权益价值进行评估，本次评估的公允价值仅供该经济行为提供资产价值参考。 二、评估对象及范围：本次评估对象为山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的股东全部权益价值。评估范围是评估对象于评估基准日涉及的全部资产及负债。 三、评估基准日：2016年 5月 31日。 四、价值类型：市场价值 五、评估方法：本次采用成本法对山东海力华成汽车空调有限公司的全部权益价值进行估算。 六、评估结论： 以持续经营为假设前提，截至评估基准日委估的资产账面价值 1，007.75万 元，评 估值 1，074.93万元；负债账面价值 98.88万元，评估值 98.88万元；净资产账面价值 908.87万元，评估值为 976.05万元，评估增值 67.18万元，增值率 7.39%。具体详见 资产评估结果汇总表： 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 3资产评估结果汇总表 评估基准日：2016年 5月 31日 单位：万元 项 目 账面价值 评估价值 增减值 增值率 A B C=B-A D=C/A×100% 流动资产 1 485.17 458.51 -26.66 -5.49 非流动资产 2 522.58 616.42 93.84 17.96 其中：可供出售金融资产 3 - - - 持有至到期投资 4 - - - 长期应收款 5 - - - 长期股权投资 6 - - - 投资性房地产 7 - - - 固定资产 8 514.63 608.47 93.84 18.23 在建工程 9 - - - 工程物资 10 - - - 固定资产清理 11 - - - 生产性生物资产 12 - - - 油气资产 13 - - - 无形资产 14 - - - 开发支出 15 - - - 商誉 16 - - - 长期待摊费用 17 - - - 递延所得税资产 18 7.95 7.95 - - 其他非流动资产 19 - - - 资产总计 20 1，007.75 1，074.93 67.18 6.67 流动负债 21 98.88 98.88 - - 非流动负债 22 - - - 负债总计 23 98.88 98.88 - - 净 资 产(所有者权益) 24 908.87 976.05 67.18 7.39 经采用成本法(资产基础法)对山东海力华成汽车空调有限公司的全部股东权益价 值进行了评估，在评估基准日 2016年 5月 31日的股东全部权益价值为 976.05万元。 七、评估报告使用限制说明：按现行有关规定，本评估结果的使用有效期为一年， 自 2016年 5月 31日至 2017年 5月 30日。当本次评估目的在评估基准日后一年内实现山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 4时，可用评估结果作为评估目的所对应的经济行为实现时作价的参考依据，超过一年，其评估结果失去效用，如继续实现原目的，需重新进行资产评估。 八、报告提出日期：2016年 5月 31日。 九、特别事项说明 1、本次评估结果仅为山东同创汽车散热装置股份有限公司收购山东海力华成汽车 空调有限公司提供参考意见，不能作为其他目的使用。 2、被评估单位库存商品积压过多，商品出现打折出售情况，售价较低，因此会对库存商品评估价值带来一定影响。 3、列入本次评估范围的房屋建筑物为企业厂房，位于山东省泰安市经济技术开发 区泰阳路中段西侧，系 2012年 10月购入，购入成本 4，518，500.00元，于 2013 年 6月入账。截止评估基准日，仍未办理产权证，被评估单位承诺该房产为自己所有，由此产生的责任义务由山东海力华成汽车空调有限公司承担。 报告使用者应能够注意以上的特别事项对评估结论所产生的影响。 以上内容摘自评估报告书，欲了解本次评估项目的全面情况，应认真阅读评估报告书正文。本摘要与评估报告书正文具有同等法律效力。 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 5山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力同创汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际鲁评字(2016)第 003号 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司(以下简称“我公司”) 接受山东 同创汽车散热装置股份有限公司控股股东海力财富集团有限公司委托，根据国家有关资产评估的规定，本着客观、独立、公正、科学的原则，按照公认的资产评估方法，对山东同创散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司事宜所涉及的于评估基准日的股东全部权益价值进行评估。评估人员按照必要的评估程序对委托评估的资产实施了实地勘察、市场调查与询证，对委托评估企业的全部资产和负债在 2016年 5 月 31日所表现的市场价值做出了公允反映。现将资产的评估情况及评估结果报告如下: 一、 委托方和被评估方简介 本次评估委托方为海力财富集团有限公司，被评估方为山东海力华成汽车空调有限公司。 (一)委托方和被评估方简介 1.委托方简介 企业名称：海力财富集团有限公司 统一社会信用代码：913700001665601632 注册地址：山东宁阳经济开发区蟠龙山大道中段 法定代表人：冯振山 注册资本：伍仟叁佰壹拾柒万玖仟捌佰元整 成立日期：2000年 9月 4日 企业类型：有限责任公司 经营范围：煤炭开采(限分支机构)经营、销售。(有效期限以许可证为准)。对所属煤矿企业进行管理，煤矸石加工、销售，矿山设备、机器设备及配件、山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 6建筑材料、日用百货的销售；汽车零配件的生产及销售(国家有关规定范围内)；汽车零配件技术开发。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。) 2.被评估方简介 企业名称：山东海力华成汽车空调有限公司 统一社会信用代码：91370921050915882R 住所：宁阳工业园泰阳路中段西侧 法定代表人：冯振山 注册资本：壹仟万元整 成立日期：2012年 7月 18日 企业类型：其他有限责任公司经营范围：汽车空调及配件生产、销售。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。) (二)被评估单位历史沿革： 1、2012年 7月，山东海力华成汽车空调有限公司成立 山东海力华成汽车空调有限公司系由山东同创汽车散热装置股份有限公司、山东海力实业集团有限公司共同出资组建的有限责任公司，于 2011年 8月 12 日取得山东省工商行政管理局核发的(鲁)登记内名预核字【2011】第 0438 号《企业名称预先核准通知书》，申请办理设立登记。 2012年 7月 9日，山东华融会计师事务所出具鲁华融申验字(2012)第 2327号验资报告，审验确认截止 2012 年 7 月 6 日，山东同创汽车散热装置股份有限公司和山东海力实业集团有限公司共缴纳注册资本(实收资本)合计人民币 1，000 万元，实收资 本占注册资本的 100%。 2012年 7月 18日，山东海力华成汽车空调有限公司在宁阳县市场监督管理局登记设立，取得营业执照，营业执照号为：370921000000502，注册资本 1000 万元，法定代山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 7表人冯振山。 设立时被评估单位股权结构如下： 单位：人民币万元 序号 股东 出资形式 出资 出资比例山东同创汽车散热装置股份有限公司 货币 510 51%山东海力实业集团有限公司 货币 490 49% 合 计 1000 100% 2、2015 年 12 月 7 日，宁阳县市场监督管理局核准颁发山东海力华成汽车空调三 证合一营业执照，取得统一社会信用代码：91370921050915882R。 (三)被评估方 2015 年和 2016年 1-5月资产负债及经营状况(单位：人民币元) 项目 2015年 2016年 01-05月 营业收入 1，833，477.69 771，363.12 利润总额 -194，841.08 -172，957.75 净利润 -180，493.30 -39，462.25 总资产 10，063，886.33 10，077，513.30 净资产 9，222，217.72 9，088，722.22山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 8 (四)被评估方股权结构 单位：人民币万元 序号 股东 出资形式 出资 出资比例 1山东同创汽车散热装置股份有限公司 货币 510 51% 2山东海力实业集团有限公司 货币 490 49% 合 计 1000 100% (五)其他评估报告使用者 1、法律法规规定的报告使用者。 2、除国家法律法规另有规定外，任何未经评估机构和委托方确认的机构或个人不能由于得到评估报告而成为评估报告使用者。 二、 评估目的根据山东同创汽车散热装置股份有限公司的控股股东海力财富集团有限公司与我 公司签订的评估业务约定书，山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司，因此需要对该经济行为所涉及的山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的股东全部权益价值进行评估，本次评估的公允价值仅供该经济行为提供资产价值参考。 三、 评估对象和评估范围 (一)评估对象本次评估对象为山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的股东全部权益价值。评估前总资产账面价值 1，007.75 万元，负债账面价值 98.88 万元，净资产账面价 值 908.87万元。 (二)评估范围山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 9 本次评估范围是评估对象涉及的全部资产及负债，包括流动资产、固定资产、递延所得税资产和流动负债。具体账面价值情况如下表： 金额单位：人民币万元 资产项目 账面价值 流动资产 485.17 固定资产 514.63 递延所得税资产 7.95 资产合计 1，007.75 流动负债 98.88 负债合计 98.88 净资产 908.87纳入评估范围的资产与委托评估时确定的资产范围一致。委托评估的资产已经华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)山东分所进行了审计，并出具了会审字[2016]SD0036号审计报告。 四、 价值类型及其定义本报告评估结论的价值类型为市场价值。 本次评估所称的市场价值，是针对本次评估对象截至评估基准日的股东全部权益价值而言的市场价值。 市场价值指自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未接受任何强迫的情况下，评估对象在评估基准日进行正常公平交易的价值估计数额 五、 评估基准日 本经济行为的评估基准日为 2016年 5月 31日。 一切计价标准均为评估基准日有效价格标准，所有资产均为评估基准日实际存在的山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 10资产。 此评估基准日是距评估经济行为计划实现日较为接近的日期，由委托方、评估师等中介机构共同确定。 六、 评估依据 (一)主要法律依据1、《中华人民共和国公司法》(2013年 12月 28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过《关于修改<中华人民共和国海洋环境保护法>等七部法律的决 定》第三次修正，于 2014年 3月 1日起实施)； 2、《中华人民共和国城市房地产管理法》(2007年 8月 30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议修订)； 3、《中华人民共和国土地管理法》(2004年 8月 28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订)； 4、其他与本次评估有关的法律、法规。 (二)资产评估准则依据 1、财企[2004]20号《资产评估准则―基本准则》； 2、中评协[2011]227号《资产评估准则—企业价值》； 3、中注协[2003]18号《中国注册会计师协会关于印发<注册资产评估师关注评估对象法律权属指导意见>的通知》； 4、中评协[2011]230号《资产评估准则-评估报告》； 5、中评协[2011]230号《中评协关于修改评估报告等准则中有关签章条款的通知》 6、中评协[2007]189号《资产评估准则-评估程序》。 (三)经济行为依据 1、海力财富集团有限公司与我公司签订的资产评估业务约定书； (四)权属依据山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 11 1、山东海力华成汽车空调有限公司《中华人民共和国企业法人营业执照》 2、山东海力华成汽车空调有限公司提供的“资产评估清单”； 3、山东海力华成汽车空调有限公司《车辆行驶证》。 4、山东海力华成汽车空调有限公司提供的机器设备购置发票， 2015年和基准日的财务报表等相关资料； 5、其他产权证明文件。 (五)取价依据 1、中国机械工业电子出版社出版的《2016年中国机电产品价格手册》； 2、北京科学技术出版社出版的《资产评估常用数据与参数手册》； 3、评估人员收集的当前市场价格信息资料； 4、《山东省建设工程费用定额》；； 6、山东海力华成汽车空调有限公司有关人员对委估资产情况的介绍； 7、评估人员现场踏勘结果； 8、委托方及被评估方提供的《关于进行资产评估有关事项的说明》。 七、 评估方法 根据《资产评估准则—基本准则》、《资产评估准则——企业价值》和有关评估准则以及《国有资产评估管理办法》规定，基本评估方法包括市场法、收益法和成本法(资产基础法)。我们根据本次评估的评估目的、评估对象、评估资料收集情况等相关条件，选取适当的方法进行评估。 企业价值评估常用三种评估方法：市场法、收益法、成本法(又称资产基础法)。 收益法是指根据评估对象预期收益折现获得其评估价值。通过对被评估企业的调查了解，被评估企业生产经营稳定，未来预期收益是可以预测并可以用货币衡量，资产拥有者获得预期收益所承担的风险也可以预测并可以用货币衡量。本次资产评估是确定企业股东全部权益价值，为企业收购提供价值参考依据，因被评估单位近年处于连续亏损山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 12状态，故本次评估未采用收益法进行评估。 市场法是指通过与市场参照物比较获得评估对象的价值。而市场法要求在公开市场上有可比的交易案例，且市场交易数据比较充分。在本次评估中，无法在公开市场上有可比的交易案例，因此本次评估没有采用市场法进行评估。 成本法也称资产基础法，是指在合理评估企业各项资产价值和负债的基础上确定评估对象价值的评估思路。由于被评估企业持续经营，被评估对象具有预期获利能力，被评估企业具备可利用的历史资料，在充分考虑资产的实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值基础上，在采用收益法进行评估的同时，采用成本法进行评估。 成本法 成本法是以资产的成本重置为价值标准，反映的是资产投入(购建成本)所耗费的社会必要劳动，即求出企业各项资产的评估值并累加求和，再扣减负债评估值后得出净资产评估值。按委估资产类型选择的评估方法如下： ( 一)对流动资产的评估 1、货币资金 现金 现金采用盘点倒推的评估办法，其计算公式为： 基准日现金评估值=盘点日库存现金实盘数+基准日至盘点日现金支出数-基准日至盘点日现金收入数。 银行存款 通过核对银行对账单及银行存款询证函，确认银行实际存款余额，，并审核企业提供的银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，确认无影响净资产的因素后，以账面价值确定评估值。 2、应收票据 应收票据系公司销售货物收到的银行承兑汇票，结算银行为招商银行洛阳新区支行等。评估过程中，评估人员首先核对明细账、总账和报表，然后对每笔往来款具体分析数额、欠款时间和原因、款项收回情况、欠款人信用等因素，判断是否发生坏账。由山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 13 于没有取得形成坏账的确凿证据，故本次评估以核实后的账面价值作为评估值。 3、应收款项 对于应收账款、其他应收款等应收款项，评估人员在对其应收款项核实无误的基础上，借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体分析数额、欠款时间和原因、款项收回情况、欠款人信用等因素，对基准日账面所列示很可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考财会上计算坏账准备的方法，根据账龄和历史回款分析估计出评估风险损失。 以核实后账面原值减去评估风险损失确认应收款项评估值，账面坏账准备评估为零。 对有确凿证据表明款项不能收回的，评估风险损失为100%。 4、预付款项 对于预付款项的评估，评估人员首先核对明细账、总账和报表，然后对每笔往来款具体分析数额、欠款时间和原因、款项收回情况、欠款人信用等因素，对基准日账面所列示很可能收不回部分款项的，且难以确定收不回账款数额的，参考财会上计算坏账准备的方法，根据账龄和历史回款分析估计出评估风险损失。本次评估预付款项以账面价值确认评估值。 5、存货 列入本次评估范围的存货包括原材料、在库周转材料、产成品(库存商品)和在产品(自制半成品)。评估人员在企业的配合下对存货进行了抽查盘点，核实库存数量，查看其品质状态，查阅有关账册、采购合同和订单，了解主要材料的入账依据，以验证核实账面数量和金额。 在产品(自制半成品) 列入本次评估范围的自制半成品，评估人员在企业的配合下对在成品进行了抽查盘点，核实库存数量，查看其品质状态，查阅有关账册、结转入库单，了解主要在产品的入账依据，以验证核实账面数量和金额。因在产品品种较多，进度不一致，约当产量无法预计。在产品市场询价难度较大，且被评估单位的产成品正在折价出售，故对在产山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 14 品采用在产品评估值=账面价值*(1+成本净利率)的方法进行评估，自制半成品跌价准备评估为0。 原材料 列入本次评估范围的原材料，评估人员在企业的配合下对原材料进行了抽查盘点，核实库存数量，查看其品质状态，查阅有关账册、采购合同和订单，了解主要材料的入账依据，以验证核实账面数量和金额。 经盘点发现，部分原材料属于价格波动较大的金属材料，因此经过向材料供应商询价后，对部分原材料的评估单价进行了重置，原材料评估价值=基准日原材料重置单价*核实后的原材料数量 原材料跌价损失评估值为0.00元。 在库周转材料 列入本次评估范围的在库周转材料，评估人员在企业的配合下对在库周转材料进行了抽查盘点，核实库存数量，查看其品质状态，查阅有关账册、采购合同和订单，了解在库周转材料的入账依据，以验证核实账面数量和金额。经市场询价，在库周转材料账面价值与实际成本差异不大，故以核实后的账面值作为评估值，在库周转材料跌价准备评估为0。 产成品(库存商品)产成品评估值＝售价*(1－税金及附加占销售收入比－销售费用占销售收入比)－预期所得税－预期净利润*50%其中：预期所得税＝[售价*(1－税金及附加占销售收入比－销售费用占销售收入比)－账面价值]*25%预期净利润＝售价*(1－税金及附加占销售收入比－销售费用占销售收入比)－账面价值－预期所得税产成品跌价准备评估为0。 (二)非流动资产的评估 1、房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 15 房屋建筑物、构筑物及其他辅助设施主要采用成本法进行评估。 成本法的基本计算公式为：评估值=重置价值×成新率 1)重置价值的确定 重置价值=工程综合造价+前期及其他费用+资金成本 ① 工程综合造价 以委托方提供的相关技术资料及现场勘察资料为基础，采用预(决)算调整法进行计算，套用山东省现行的建安工程预算定额和配套的费用定额，以及泰安市现行的建筑材料价格标准计算工程建安造价。 ②前期及其他费用 根据有关规定进行计算，主要有勘察设计费、建设单位管理费、城市基础设施配套费、工程建设监理费、招投标代理费、环评费。 ③资金成本 按正常的建设工期和评估基准日的固定资产年贷款利率及平均占用资金的50%确定。 2)成新率的确定 ①房屋建筑物本次评估对房屋成新率的测定采用年限法和完好分值率法来确定的。 A、年限法 参照房屋建筑物已使用年限及施工质量、使用、维护等情况，对建筑物尚可使用年限进行评定，确定年限成新率。 年限法成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)×100% B、完好分值率法 依据“房屋完损等级评定标准”对房屋建筑物逐一进行实地勘察，对建筑物的结构、装修和内部设施等组成部分的完好程度进行鉴定，以百分制评分，打出完好分值率； 最后，对三个值进行加权平均，得出该建筑物的成新率。计算公式： 打分法成新率=结构部分各分部得分×权重比例+装修部分各分部得分×权重比例山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 16 +建筑设备部分得分×权重比例 综合成新率计算公式： 综合成新率=年限成新率×40%+完好分值率×60%。 2、设备 机器设备评估常用三种方法，即市场法、成本法、收益法。根据评估对象、价值类型、资料收集情况等相关条件，分析三种评估基本方法的适用性，恰当选择一种或多种评估基本方法。列入评估范围的设备没有足够数量的市场交易参照物，又无单独经营记录，不适用市场法、收益法，故本次对机器设备采用成本法进行评估。即以基准日的现时价格重新购建同等功效设备的全部成本乘以成新率得出设备的评估价值。基本公式如下： 评估值=重置价值×综合成新率 重置价值的确定 1)机器设备重置价值 重置价值是指现时条件下，重新购置、建造或形成与评估对象完全相同或基本类似的全新状态下的资产所需花费的全部费用，包括设备自身购置价格、运输费用、安装调试费用、进口设备关税、大型设备一定期限内的资金成本、其它必要合理的费用(如手续费、验车费、牌照费等)。对进口设备首先应注意符合替代性原则，查找国内有无替代设备。在没有替代设备的前提下，对可直接得到该设备的市场价格的按市场价格来确定重置价值。对无法直接询得价格的设备，可采用类比设备的同期或近期外币购置价 (FOB或 CIF)统一换算为评估基准日的 CIF 价乘以基准日中国人民银行公布的外汇汇率中间值，即得相应设备的人民币现行购置价(CIF)；再加上以下费用： 银行财务税、外资手续费、国内运杂费、安装调试费、商检费、大型设备一定期限内的资金成本及其他费用等，即可确定其重置价值。 ①购置价 主要通过向生产厂家询价、参照《2016 年机电产品报价目录》等价格资料及参考近期同类设备的合同价格确定。 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 17 ②运杂费 以购置价为基础，根据生产厂家与设备所在地的距离不同，按不同运杂费率计取。 ③安装调试费 根据设备的特点、重量、安装难易程度，以设备购置价为基础，按不同安装费率计取。 ④设备基础费大型设备基础按相关土建方法计算费用或者根据机械工业企业设备基础费率指标确定。 ⑤工程建设其它费用 按国家相关规定、有关取费文件和现场实际情况确定。 ⑥资金成本，根据建设工期，结合评估基准日执行的贷款利率，并按资金均匀投入考虑。 资金成本=总投资×现行固定资产贷款利率×建设周期×1/2 对建设安装周期较短、价值量较小的部分设备，不计资金成本。 2)电子设备重置价值 根据网上 IT 报价等近期市场价格资料，依据电子设备自身的配置情况，确定评估基准日的电子设备价格，一般不计取运杂费、安装调试费等，确定其重置价值： 重置价值=购置价(不含税) 3)车辆重置价值 根据车辆市场信息、全国机动车价格信息中心编 2016 年《全国汽车报价及评估》月刊等近期车辆市场价格资料，确定本评估基准日的运输车辆价格，在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及相关文件计入车辆购置税、新车牌照手续费等，确定其重置价值： 重置价值=现行不含税购价+车辆购置税+新车牌照手续费等。 综合成新率的确定山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 18 1)主要设备综合成新率的确定 分别计算理论成新率和勘察成新率，加权平均确定其综合成新率，即综合成新率=理论成新率?40%+勘察成新率?60% 其中： ①理论成新率 按机器设备的已使用年限，评估确定的不同类型设备的经济寿命年限及根据现场勘察情况和设备的大修周期确定的超过经济寿命年限的尚可使用年限，计算成新率： 理论成新率＝(1-已使用年限÷经济寿命年限)×100%或[尚可使用年限÷(已使用年限+尚可使用年限)]×100%(第一个公式一般用于经济寿命年限期内的设备，第二 个公式一般用于超期服役的设备) ②勘察成新率 通过现场勘察设备现状及查阅有关运行、修理、管理档案资料，对设备各组成部分进行勘察，确定其勘察成新率。 2)辅助设备综合成新率的确定 根据机器设备使用状况的调查、鉴定，合理确定其有形损耗和无形损耗。按照各类机器设备的经济寿命和实际已使用年限，确定理论成新率。其计算公式如下： 理论成新率=(1-实际已使用年限/经济寿命年限)×100% 在理论成新率的基础上，考虑功能性贬值和经济性贬值等因素，以此依据对理论成新率进行修正，确定综合成新率。计算公式如下： 综合成新率=理论成新率+修正值 3)电子设备成新率电子设备成新率主要是参照经济寿命年限和已使用年限结合现场勘察情况直接确定的。 4)车辆成新率 ①理论成新率的确定：根据商务部、发改委、公安部、环境保护部令 2012年第 12号文《机动车强制报废标准规定》的有关规定，参照《资产评估常用数据与参数手册》山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 19 等有关资料，即按以下方法确定成新率后取其较小者为理论成新率，即使用年限成新率 R1＝(规定使用年限－已使用年限)÷规定使用年限×100% 行驶里程成新率 R2＝(规定行驶里程－已行驶里程)÷规定行驶里程×100% 理论成新率 R3＝Min(使用年限成新率 R1，行驶里程成新率 R2) ②现场勘查技术鉴定成新率 R4的确定 根据现场勘察、鉴定、了解评估对象的现存技术状况、利用率、负荷率、工作环境、运行能力、磨损程度、大修和维护保养情况等因素经过综合分析打分，得出实际分数，确定出车辆的技术鉴定成新率。 ③综合成新率 R的确定 对理论成新率和技术鉴定成新率进行加权平均，计算出综合成新率。计算公式如下： 综合成新率 R=理论成新率 R3×权数 + 技术鉴定成新率 R4×权数 评估值的确定 评估值=重置价值×综合成新率 3、递延所得税资产列入本次评估范围的递延所得税资产包括计提应收款项坏账准备而产生的暂时性差异资产。评估人员在企业填报了资产清查评估明细表的基础上，查阅了凭证并与总账和报表核对相符。通过账实核对确定其账面余额。本次以递延所得税资产以账面价值作为评估值。 (三)关于负债的评估 关于负债中应付账款、应付职工薪酬、应交税费和其他应付款科目的评估，对于负债，评估人员根据企业提供的各项目明细表，根据评估目的实现后的被评估单位实际需要承担的负债项目及金额确定评估值。 八、 评估程序实施过程和情况 根据国家有关资产评估的规定，依据资产评估准则的要求，我们的评估程序实施过山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 20 程主要包括了接受委托、现场调查、资料收集与分析、评定估算、评估汇总、撰写报告等，评估程序实施过程及情况说明如下： (一)明确评估业务基本事项、签订业务约定书 听取公司有关人员对公司情况及委估资产历史和现状的介绍，进行前期尽职调查、访谈调研工作，了解产权持有者的财务核算制度、会计科目设置和基本核算方法，了解评估目的、明确评估对象及评估范围等。 在明确评估业务基本事项基础上，听取委托方介绍评估资产的范围、类别、评估目的和时间进度要求，并深入现场，对委估资产状况做初步了解，在此基础上，根据本次评估目的及可能实现日，与委托方商定评估基准日，签定了“资产评估业务约定书”。 (二)编制评估计划 评估接受委托，确定该项目总协调人和项目负责人，并挑选相关专业的评估人员组建项目团队。根据“资产评估业务约定书”结合项目的具体情况，拟订初步的评估工作计划，包括各类资产拟采用的技术方案、人员配备及时间安排进度；与此同时，根据评估工作的需要，请产权持有者作好资产评估前的各项准备工作，包括资产清查核实、填写各类资产评估申报明细表及准备与评估有关的各种经济、技术资料。 (三)现场调查、收集评估资料 1、资产清查 (1)清查组织工作 2016年 6月 20日，本组评估人员到达评估现场，对申报评估资产进行现场清查。 根据企业申报评估资产类型，评估人员按照相关要求，分别对有关资产进行全面的现场清查。清查工作结束后，均提交了清查核实及现场勘察作业工作成果。 (2)清查主要步骤 ①指导企业相关人员首先进行资产清查与收集，准备应向评估机构提供的资料在评估人员到达现场前，通过电话等方式指导企业相关的财务与资产管理人员在自行资产清查的基础上，按照评估机构提供的“评估调查表”及其填写要求、资料清单，山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 21 细致准确的登记填报，对被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料进行收集。 ②初步审查产权持有者提供的资产评估明细表 评估人员通过翻阅有关资料，了解涉及评估范围内具体对象的详细状况。然后仔细阅读预评估各类资产评估明细表，初步检查有无填项不全、错填、资产项目不明确，并根据经验及掌握的有关资料，检查资产评估明细表有无漏项等。 ③现场实地勘察 针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中，评估人员通过核查账簿、原始凭证，并对大额款项进行函证或相关替代程序进行清查核实；对企业存货的内部管理及会计核算进行了解。 ④根据国家有关规定及行业发展趋势，参考企业自身因素对企业未来的生产经营状况及发展趋势，分析企业预测的合理性。 ⑤核实产权证明文件 2、有关经营资料的收集和分析 收集被评估企业类型、评估对象相关权益状况及有关法律文件； 收集被评估企业的历史沿革、现状和前景； 收集被评估企业内部管理制度、管理层构成等经营管理状况； 收集被评估企业历史财务资料和财务预测信息资料； 收集被评估企业所处行业、国家相关政策、所处地区、行业未来发展前景及企业发展规划等相关资料； 收集被评估企业主要品种的市场价格信息、市场占有率、技术发展的趋势及企业自身所拥有的技术在行业中的先进性等资料； 收集相关价格信息资料。 (四)评定估算 2016年 6月 23日至 6月 30日，评估人员根据项目组制定的作价原则，结合委估资产情况，进行评定估算工作。根据资产评估初步结果进行评估结论分析、撰写报告、山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 22说明。 (五)编制和提交评估报告 对评估结果进行汇总、分析、调整修改； 将评估结果提供给委托方并听取其意见； 根据实事求是的原则结合委托方的反馈意见进一步检查调整评估结果； 撰写资产评估报告书； 按我公司内部三级复核程序，逐级进行复核； 根据复核意见，修正评估报告； 正式出具评估报告书并提交委托方。 九、 评估假设 在评估过程中，我们遵循以下评估假设条件；如评估假设不成立，将对评估结论产生重大影响。 1、 公开市场假设、持续经营假设； 2、 假设国家现行的方针政策无重大改变； 3、 假设国家现行的利率、汇率、赋税基准及税率，政策性征收费用等无重大变化； 4、 假设公司经营业务所涉及的政治、法律、法规、财政或经济状况将不会有重大的变动； 5、 假设公司经营者是负责的，且公司管理层有能力担当其责任； 6、 假设委托方、被评估企业等相关当事方提供的资料是真实的、合法的、完整的； 被评估企业所采取的会计政策在重要方面在预测期内不发生重大调整； 7、假设无其他人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。 十、 评估结论山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 23 根据国家有关资产评估的法律和国家其他有关部门的法规与规定，本着独立、公正、科学和客观的原则及必要的评估程序，中瑞国际资产评估(北京)有限公司对山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的全部资产及负债进行了评估，此次评估采用成本法，资产评估结果如下： 以持续经营为假设前提，截至评估基准日委估的资产账面价值 1，007.75万 元，评 估值 1，074.93万元；负债账面价值 98.88万元，评估值 98.88万元；净资产账面价值 908.87万元，评估值为 976.05万元，评估增值 67.18万元，增值率 7.39%。具体详见 资产评估结果汇总表： 资产评估结果汇总表 评估基准日：2016年 5月 31日 单位：万元 项 目 账面价值 评估价值 增减值 增值率 A B C=B-A D=C/A×100% 流动资产 1 485.17 458.51 -26.66 -5.49 非流动资产 2 522.58 616.42 93.84 17.96 其中：可供出售金融资产 3 - - - 持有至到期投资 4 - - - 长期应收款 5 - - - 长期股权投资 6 - - - 投资性房地产 7 - - - 固定资产 8 514.63 608.47 93.84 18.23 在建工程 9 - - - 工程物资 10 - - - 固定资产清理 11 - - - 生产性生物资产 12 - - - 油气资产 13 - - - 无形资产 14 - - - 开发支出 15 - - - 商誉 16 - - - 长期待摊费用 17 - - - 递延所得税资产 18 7.95 7.95 - - 其他非流动资产 19 - - -山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 24 资产总计 20 1，007.75 1，074.93 67.18 6.67 流动负债 21 98.88 98.88 - - 非流动负债 22 - - - 负债总计 23 98.88 98.88 - - 净 资 产(所有者权益) 24 908.87 976.05 67.18 7.39 经采用成本法(资产基础法)对山东海力华成汽车空调有限公司的全部股东权益价 值进行了评估，在评估基准日 2016年 5月 31日的股东全部权益价值为 976.05万元。 十一、 特别事项说明以下为在评估过程中已发现可能影响评估结论但非评估人员执业水平和能力所能 评定估算的有关事项： (一)对企业存在的可能影响资产评估值的瑕疵事项，在企业委托时、出具期后 事项和或有事项时未作特殊说明而评估人员已履行评估程序仍无法获知的情况下，评估机构及评估人员不承担相关责任。 (二)评估基准日后、有效期以内，若资产政府定价标准及预期收益发生变化，对评估结论产生影响时，不能直接使用本评估结论，须对评估结论进行调整或重新评估。 即： 1、政府定价标准发生变化，委托方应根据原评估方法对资产额进行相应调整。 2、若预期收益等发生变化、并对资产评估价格已产生了明显影响时，委托方应及时聘请评估机构重新进行评估。 (三)本次评估结果仅为山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华 成汽车空调有限公司提供参考意见，不能作为其他目的使用。 (四)被评估单位库存商品积压过多，商品出现打折出售情况，售价较低，因此会对库存商品评估价值带来一定影响。 (五)列入本次评估范围的房屋建筑物为企业厂房，位于山东省泰安市经济技术 开发区泰阳路中段西侧，于 2012年 10月购入，购入成本 4，518，500.00元，于 2013年 6山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 25月入账。截止评估基准日，仍未办理房产证及土地证，被评估单位承诺该房产为自己所有，由此产生的责任义务由山东海力华成汽车空调有限公司承担。 评估报告使用者应能够注意以上的特别事项对评估结论所产生的影响。 十二、 评估报告使用限制说明评估报告只能用于评估报告载明的评估目的和用途。 (一)评估报告只能用于评估报告载明的评估报告使用者使用。 (三)本报告仅供委托方为本报告所列明的评估目的服务和送交财产评估主管部 门审查使用，本评估报告的使用权归委托方所有，未征得注册资产评估师及其所在评估机构同意，评估报告不得被摘抄、引用或披露于公开媒体。 (四)按现行有关规定，本评估结果的使用有效期为一年，自 2016年 5月 31日至 2017年 5月 30日。当本次评估目的在评估基准日后一年内实现时，可用评估结果作为 评估目的所对应的经济行为实现时作价的参考依据，超过一年，其评估结果失去效用，如继续实现原目的，需重新进行资产评估。 (五)评估报告法律效力 1、本评估报告在评估机构及注册评估师签字盖章后，依据法律法规的有关规定发生法律效力。 2、本评估报告包含若干附件文件，所有附件文件亦构成本报告之重要组成部分，与本报告正文具有同等的法律效力。 十三、 评估报告日： 评估报告出具日期为 2016年 7月 1日。 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 26 十四、注册资产评估师签字盖章、评估机构盖章和法定代表人签字： 资产评估机构法人代表： 注册资产评估师注册资产评估师 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 2016年 7月 1日山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 27附件目录 1. 资产评估明细表； 2. 海力财富集团有限公司、山东同创汽车散热装置股份有限公司及山东海力华成 汽车空调有限公司企业法人营业执照(复印件)； 3. 山东海力华成汽车空调有限公司基准日审计报告； 4. 山东海力华成汽车空调有限公司车辆行驶证； 5. 委托方和被评估单位承诺函； 6. 注册资产评估师承诺函； 7. 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司资产评估资格证书(复印件)； 8. 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司企业法人营业执照(复印件)； 9. 签字资产评估师资格证书(复印件)； 山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 28被评估单位承诺函 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司： 因涉及山东同创汽车散热器股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司事宜，特委托贵公司对该经济行为所涉及山东海力华裕汽车配件有限公司于评估基准日 2016年 5月 31日的股东全部权益价值进行了评估工作。为确保资产评估机构客观、公 正、合理地进行资产评估，我单位承诺如下，并承担相应的法律责任： 1.资产评估的经济行为符合国家规定； 2.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整，有关重大事项揭示充分； 3.纳入评估范围的资产权属明确，出具的资产权属证明文件合法有效； 4.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理； 5.不干预评估工作。 被评估单位：山东海力华成汽车空调有限公司 法定代表人(签字)： 2016 年 6月 22日山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 29委托方承诺函 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司： 因涉及山东同创汽车散热器股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司事宜，特委托贵公司对该经济行为所涉及山东海力华成汽车空调有限公司于 2016 年 5 月 31日为评估基准日的股东全部权益价值进行了评估工作。为确保资产评估机构客观、公正、合理地进行资产评估，我单位承诺如下，并承担相应的法律责任： 1.资产评估的经济行为符合国家规定； 2.所提供的财务会计及其他资料真实、准确、完整，有关重大事项揭示充分； 3.纳入评估范围的资产权属明确，出具的资产权属证明文件合法有效； 4.所提供的企业生产经营管理资料客观、真实、科学、合理； 5.不干预评估工作。 委托方：海力财富集团有限公司 法定代表人(签字)： 2016 年 6月 22日山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司项目资产评估报告 中瑞国际资产评估(北京)有限公司山东分公司 电话：0531-88386020 传真：0531-62317269 联系地址：济南市历下区和平路 16号 8 号楼 1002 室 邮编：250000 30注册资产评估师承诺函 海力财富集团有限公司： 因涉及山东同创汽车散热装置股份有限公司拟收购山东海力华成汽车空调有限公司事宜，我公司接受山东同创汽车散热装置股份又像是控股股东海力财富集团有限公司的委托，对该经济行为所涉及山东海力华成汽车空调有限公司于评估基准日的股东全部权益价值进行了评估工作，形成了评估报告。在本报告中披露的假设条件成立的前提下，我们承诺如下： 一、具备相应的执业资格。 二、评估对象和评估范围与评估业务约定书的约定一致。 三、对评估对象及其所涉及的资产进行了必要的核实。 四、根据资产评估准则和相关评估规范选用了评估方法。 五、充分考虑了影响评估价值的因素。 六、评估结论合理。 七、评估工作未受到干预并独立进行。 注册资产评估师签章注册资产评估师签章 2016年 6月 30日